一、目的
为明确、规范单位内部控制考核标准的内容和应用，制定本规定。
二、范围
本规定适用于单位各科室内部控制考核管理工作。
三、术语和定义
（一）内部控制考核
本规定所称的内部控制考核是指按照统一的标准，财务处对本单位各科室的内部控制工作整体情况进行的考核评价。内部控制考核分为三部分:
1、以《内部控制综合评价》指标为具体体现的绩效考核;
2、以“三基”工作为考核对象的基础工作考核;
3、以“一贯到底”为宗旨的所属各单位对本单位内部科室的考核。
（二）职责
1、财务室
①是单位内部控制考核的主管部门;
②负责制修订单位内部控制考核标准内容;
③负责组织单位内部控制考核工作实施;
④负责出具单位各单位内部控制考核结果;⑤负责各单位内控工作的综合评定，出具评价结果和运行通报。
2、院办公室
① 负责将财务处出具的各单位内控考核结果纳入绩效考核和三基考核。
②负责本单位内控考核工作具体实施，出具各科室内控考核结果;
③负责本单位内控考核材料报送，积极配合财务处的考核工作。
四、管理内容
（一）绩效考核标准
依据单位对各科室绩效考核的内部控制评价指标，细化考核标准，考核内容包括不发生重大缺陷和实质性漏洞、单位自我测试情况、单位测试情况。具体考核内容、标准分值和评分标准详见《xxx卫生院内控运行质量评价标准一绩效》
（二）“三基” 考核标准
依据单位对“三基”考核的内控业务部分，细化考核要求，按照单位统一的考核项目要求，考核内容分为内控基础工作、内控年度工作和基本功训练三部分。
1、内控基础工作内容包括:
①内控管理岗位和部门设置情况;
②内控工作计划和考核落实情况;
③内控日常工作完成情况;
④发挥内控作用，提出内控管理建议。
2、 内控年度工作内容包括:
①内控体系培训和宣贯工作;
②单位自我测试开展情况;
③单位测试发现的例外事项和整改情况;
④内控工作会议召开情况。
3、内控基本功训练内容包括:制定培训计划，进行内控知识培训。
具体考核内容、标准分值和评分标准详见《归朝镇中心卫生院内控运行质量评价标准-三基》。
4、单位自我测试补分:
为鼓励各科室自我测试，在内控“三基”考核中，对科室自我测试发现的例外事项（指在内控体系设计和执行方面与相应的标准、规范、要求存在差异的事项）数量给予加分。但随着部分科室内控工作开展越来越有效，不仅科室自我测试发现的例外事项数量少，而且单位测试发现的例外事项数量也很少，在这种情况下，为保证考核的合理性，对科室自我测试进行补分，具体补分条件和补分标准详见《自我测试补分表》。
（三）所属各科室的“三基”考核标准
按照单位考核一贯到底的要求，制定了本单位各科室内控专业管理的考核标准，考核内容分为内控基础工作和内控年度工作两部分。
1、内控基础工作内容包括:
①科室流程管理情况;
②内控意见和建议反馈情况;
③内控日常工作完成情况。
2、内控年度工作内容包括:
①参加内控培训宣贯情况;
②参加本单位组织的自我测试和例外事项整改情况；
③单位测试、管理层测试和外部审计发现例外事项和整改情况。具体考核内容、标准分值和评分标准详见《富宁县皮肤病防治站各科室内控运行质量评价标准》。
五、考核程序
（一）每年年初，财务室根据单位要求和内控工作实际，制修订考核标准，报办公室审查，由单位统一发布。
（二）每年年底，财务室对各科室依据考核标准对内部控制工作整体情况进行定量评分。
（三）财务室出具各单位内控考核结果，提交办公室纳入绩效考核和三基考核。各科室内控出具本单位各科室内控考核结果，提交相关执行科室纳入三基考核。
六、综合评定
财务室按照评价等级标准，做出综合评定，形成单位内部控制评价结果并通报。
内部控制评价结果分为优秀、良好、达标和不达标四个等级。对科室综合评分为绩效考核和三基考核结果的算术平均分。
（一）优秀:综合评分大于或等于90分;
（二）良好:综合评分大于或等于80分;
（三）达标:综合评分大于或等于70分;
（四）不达标:综合评分小于70分，或出现以下情形之一:
1、未明确流程负责人、关键控制负责人;
2、未组织开展自我测试，
3、根据年底无法整改的例外事项或年度审计监察等部门发现的风险事件进行缺陷评估，出现重要缺陷或实质性漏洞。
附件
1、《xxx卫生院内控运行质量评价标准-绩效》
2、《xxx卫生院内部控制运行质量评价标准-三基》
3、《xxx卫生院所属科室内部控制质量评价标准》
附件1
xxx卫生院内控运行质量评价标准-绩效
|
序号 | 考核项目 | 标准分值 | 考核内容 | 评分标准 |
一 | 评分项 | 50 | 科室自我测试 | 每年至少开展两次自我测试，每少一次扣25分 |
50 | 单位测试 | 单位开展内部控制测试中发现例外事项，每发现一类例外事项扣3分，累计扣分不超过50分 | ||
二 | 否决项 | 发生重要缺陷或实质性漏洞，扣除总分100分。 | ||
附件2
xxx卫生院内部控制运行质量评价标准-三基
|
序号 | 考核项目 | 标准分值 | 考核内容 | 评分标准 |
一 | 基础管理 | 2 | 根据单位要求明确内控工作相关岗位 | 内控相关岗位设置不健全扣2分 |
2 | 明确主管内控工作领导未明确主管 | 未明确主管内控工作领导扣2分 | ||
4 | 配备专(兼)职内控工作 | 未配备专(兼)职内控工作人员扣4 | ||
8 | 识别本单位适用流程，明确流程及关键控制负责人 | 未明确流程负责人扣4分;未明确关键控制负责人扣4分 | ||
4 | 编制年度工作计划和落实考核工作 | 未编制年度工作计划,扣2分；未组织实施,扣2分 | ||
10 | 编制管理建议书,发挥内控作用 | 每年向本单位至少编制一份管理建议书并报财务室备案,未编制的扣10分 | ||
10 | 认真完成财务室布置的各项工作,做到及时准确 | 工作完成不及时扣5分;工作完成不准确扣5分 | ||
二 | 年度工作 | 4 | 采取多种形式对单位职工进行内控体系宣传，提高职工内控意识 | 信息门户未设内控建设专栏扣2；未对内控体系进行宣传扣2分 |
24 | 单位自我测试:每年不少于两次;测试发现的例外事项及时整改 | 自测一次加2分,累计加分不超过4分;自测每发现一个例外事项并按要求进行了整改的加2分,累计加分不超过20分;在单位自我测试和科室测试中例外事项都少的情况下,进行补分 | ||
16 | 上级主管部门测试：测试发现的例外事项及时整改 | 测试每发现一个例外事项扣2分,未按要求整改扣4分,累计扣分不超过16分 | ||
6 | 每季至少召开一次内控工作会议 | 每少一次扣1.5分 | ||
三 | 基本功训练 | 10 | 制定培训计划,进行内控知识培训 | 没有培训计划扣2分；没有培训记录扣8分 |
附件3
xxx卫生院所属科室内部控制质量评价标准
|
序号 | 考核项目 | 标准分值 | 考核内容 | 评分标准 |
一 | 基础管理 | 12 | 识别本部门适用流程,明确业务流程负责人、关键控制负责人 | 未明确流程负责人扣6分;未明确关键控制负责人扣6分 |
16 | 积极反馈内控意见和建议，包括:反馈本部门涉及的流程和风险与实际执行是否一一致，反馈流程和程序文件是否一致,提出流程优化建议 | 每季度未未及时报变更信息调查表扣4分 | ||
12 | 认真完成内控布置的各项日常工作,做到及时准确 | 未按时_上报扣6分;;上报内容不准确扣6分 | ||
二 | 年度工作 | 8 | 积极参加内控培训宣贯 | 未参加内控培训宣贯扣8分 |
28 | 积极参加本单位组织的自我测试，对测试发现的例外事项及时整改 | 未参加自测一-次扣8分,累计扣分不超过16分;对测试中发现例外事项,未按要求及时有效进行整改的扣4分,累计扣分不超过12分 | ||
16 | 单位测试中发现的例外事项及时整改 | 发现一个例外事项(多个同一性质的例外事项是同一个) ,扣4分,未按要求整改扣4分,累计扣分不超过16分 |
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