摘要：随着社会主义市场经济的建立和健全，资金管理显得越来越重要，在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强资金管理，提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。因而企业要在市场经济中站稳脚跟，只有抓住资金管理这个中心，深入研究聚财、生财和用财之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，提高企业经济效益。
关键词：企业；资金管理；问题；建议
中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）12-0-01
一、企业资金管理中存在的问题
（一）资金管理意识淡薄，无法适应现代企业精细化管理要求。目前，我国部分企业仍存在着“唯利润为企业目标”的旧理念，将企业一切生产经营活动以产品销售利润作为衡量考核的最终依据。由于企业领导对资金管理重视不够，虽然企业制定了科学、健全的财务管理制度，但各部门在协调、沟通、配合财务部门执行资金管理制度中存在着积极性不高、不作为等消极心态。在市场经济深入发展的今天，企业对产品种类的调整、销售市场的调研都需要极大规模的资金信息量，尤其是对关于企业产品采购、生产销售等过程资金流量信息的需求。
（二）各部门沟通不畅，无法为企业进行资金管理提供可靠信息。由于企业追求自身利益的目标及领导对资金管理缺少关注，导致各部门、员工未能向财务部门及时提供资金管理所需要的信息资料，甚至以虚假资金信息数据应付财务部门。资金管理信息的匮乏及不真实性，最终导致财务部门编制的各种财务报表缺少可靠性，无法为企业进行资金管理、经营决策提供第一手资料，更无法使外部报表使用者及股东真实地了解企业的生产经营情况。
（三）企业内部监督机制不健全，未能督促企业资金管理活动的安全、有效运行。目前，在我国大多数企业中都设立了内部审计部门，但由于内部审计部门自身的隶属关系及内审人员的专业素质等因素，使企业内部监督机构无法发挥其对企业资金管理应有的作用。一是内部审计机构缺少独立性。二是企业内部审计人员素质偏低，不能做到主动学习相关财务知识，无法准确发现企业资金管理中存在的不足。
（四）企业对资金缺少必要规划，严重阻碍资金的高效使用。一是企业在投资前未对项目进行可行性研究及回报评估，盲目、重复投资现象严重，不但给企业带来巨大的资金压力及丧失其他投资机会，还给企业造成不可挽回的经济损失，直接影响着企业的生存发展。二是未能按照最佳存货订购量进行原材料或产成品采购，造成存货占用大量资金及仓储费用的大幅增加；未对应收货款进行专人催收，使企业资金回笼速度缓慢。
（五）财务从业人员对会计知识的贫乏。由于企业的经营管理方式严重影响着财务人员素质的提高，最终导致企业内部会计机构设置不合规，甚至出现会计人员无从业资格上岗现象的发生。再者会计人员对财务知识学习的淡化也导致企业未能按照规范的程序进行会计核算，会计资料脏、乱、差的现象屡见不鲜，最终使企业资金管理存在诸多管理漏洞。
二、提高企业资金管理水平的若干建议
（一）增强领导对企业资金管理的重视程度，争取各部门及员工的积极支持配合。企业领导要树立正确的资金管理意识，提高财务部门在财务管理中的地位，促使企业各部门与财务部门取得沟通、协调，积极为财务部门制定资金预算、现金流量表、资金控制分析提供及时、可靠的数据信息，保证企业资金管理流程的顺利进行。定期对企业资金管理人员进行业务培训，提高企业管理人员的整体素质，为保证企业资金管理工作顺利开展提供有力保障。
（二）保持内部审计部门独立性，加强对企业资金管理的监管力度。一是将内部审计部门交由董事会、监事会统一领导，从财务部门独立出来，为其进行独立审计提供资金保障，并引进财务管理专业技术人员，提高内审人员的整体素质。二是强调对企业资金管理的事前监督功能，加强对企业制定的内部资金管理规程、投资决策报告、现金流量情况的监督，从资金使用的源头避免浪费。三是将监督结果与考核评价挂钩。
（三）适当采用电子信息系统进行资金管理，对企业资金实施集中统一核算。一是企业可通过在企业总部成立资金结算中心等类似机构：对企业及所属单位投资项目进行统一评估；对企业采购活动进行招标；对筹资活动进行统筹安排，并与银行签订整体贷款合同。资金结算中心在对企业及所属单位投资、采购、筹资进行统一评估后，再将资金直接拨付到供货方、被投资单位、用款单位，以避免资金的浪费、贪污。结算中心可按照年初制定的预计现金流量表及各所属单位实际资金流量情况，适时在各所属单位之间调剂资金使用，在降低企业资金成本的同时，提高企业资金的使用效率。二是适当采用EPR、用友等电子财务软件，将财务核算与企业采购、生产、销售、仓储活动有机地结合。通过电子软件真实反映企业生产经营过程中资金流向，为单位领导及内审部门对资金安全完整、有效使用进行监督提供保障，为企业财务部门进行资金预算编制提供可靠的数据信息，保证企业资金管理过程的顺利进行。
（四）实施全面预算管理。财务管理是企业管理的核心，而资金管理又是财务管理的重要环节。在日常工作中，一定要通过加强资金的预算管理，这才有助于企业管理水平的提高。同时要推行预算管理制度，并有效的执行，对保障企业资金有序流动起到一定的作用。预算目标一旦制定，实施是关键。如果实施不到位，预算管理将成为形式化的东西，浪费精力却发挥不出良好的效果。预算管理是一项复杂的系统工程，并不是某一个人或某一个部门的事情，因此必须由上而下地建立相应的领导机构，以保证其顺利实施。领导一定要重视起来，并且尽可能的亲力亲为。财务部门也必须发挥其重要职责，认真制定生产经营目标及预算编制方案，协调预算的编制、执行、调整、分析、考核等工作。
（五）提高会计人员自身素质。再好的资金控制管理制度归根结底也得由业务过硬的财务人员执行，财务人员的素质决定着一个企业资金控制制度的最终效果。在日常工作中，管理者一方面要全面提高财务人员的业务能力，保证每个财务人员必须持证上岗，并且每年进行会计后续教育，不断为财务工作人员充电；另一方面要强化财务人员的法制观念和职业道德观念，使其了解财务工作的重要性及违反财经纪律的严重性，从源头控制贪污舞弊行为的发生；再者，企业也要为财务工作人员提供必要的福利保障待遇及广阔的发展平台，使每个财务工作人员能在平凡的工作岗位上体现不平凡的人生价值。
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