一、制定目的
为保证预算经营业绩的达成，加强审批后预算的执行、日常过程控制，明确责任，特制定本制度。
二、使用范围
本制度适用**公司及全部控股的子公司（以下简称：公司）及下属所设的部门、科室、车间等所编制预算的所有单元。所有预算单元的一切生产经营活动，全部纳入预算管控，做到全员参与，全面覆盖。
三、部门管控权限
为有效的对费用管控，各部门对所属部门发生费用自行管控的基础上，根据费用项目进行归口协助管控。协助管控部门对相关费用进行综合管控、分析，最终预算执行结果仍由原部门承担。
（一）财务部协助管控项目
所有子公司、职能部门的折旧费用、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、财产保险费、工会经费、残保金、利息费用、银行手续费。
（二）人资行政部协助管控项目
所有子公司、职能部门的职工培训费、取暖费、电话费、办公费、劳动保护费、招聘费、绿化清洁费、维修（保）费、非生产部门的水电费、租赁费、补偿费。
（三）审计部协助管控项目
所有子公司、职能部门的诉讼费。
（四）各部门自行管控项目
业务招待费、差旅费、业务费（礼金）、礼品费、周转材料摊销、邮寄费、检定(测)认证费、样品费、化验费用、广宣费、咨询顾问费、会议费、财产损耗、盘亏及毁损损失、坏账损失、汽车费（汽车加油费、汽车维修费、过路过桥费、车辆保险费、其它车辆使用费管理）、其他本部门可控制的费用。
（五）两部门共同管控项目
1.人员费用
人员费用（ 基本工资、考核工资、提成、社保费及公积金、福利费、其它职工薪酬费用、外包服务费），由用人部门管控为主，人资行政部管控为辅，但月度分析由人资行政部按职能部门、利润中心进行汇总做预算对比分析。
2.销售运费
物流部负责城市站点运费标准的管控（发往哪个城市只要运费不超标准意味着物流部管控到位），其他由销售部管控。
四、协助管控部门的职责
对协助管控的费用项目制定管控措施并实施，并按月汇总、分析，对预算执行差异作出改进措施，并跟踪落实。
五、日常管控
（一）预算内资金使用
由经办人申请，预算管理员签字录入台账并注明“预算内”字样，部门领导签字，财务审核后支付。需要追加其他相关领导签字的，则按付款和费用报销制度执行。
（二）预算外资金使用
由经办人申请，除正常付款申请、报销单等单据外（报销单注明“预算外”字样），需填写《预算外资金审批表》，按审批权限审批后，方可执行。
（三）预算执行分析
⑴每月1日前，财务部需将各部门费用发送至各部门预算管理员手中，预算管理员根据财务部提供的各部门、公司实际费用明细，核对自己的台账。
⑵每月3日下班前，各部门预算管理员需将本部门预算分析报告上报至预算经理。预算分析报告至少包含以下内容：
①总体预算执行明细表；
②预算外支出明细表；
③预算节支明细表（月度、累计数，注明原因）；
④预算超支明细表（月度、累计数，注明原因）。
⑶预算经理5日下班前必须将本公司预算执行分析报告，打印及电子版上报至预算办公室；预算经理负责召集本利润中心的预算分析专题会议。
⑷每月月例会上，召开预算分析会，预算办公室对预算执行情况进行总结、分析，相关部门对执行异常情况进行说明。
六、预算考评
⑴预算考评是对各责任单位预算执行结果的考核和评价，实现预算激励与控制。
⑵各预算单位应根据经济责任制要求，每月上报预算指标的执行情况，由预算管理管理委员会确认评价，严格按照经济责任制以及公司相关政策落实奖惩措施，充分调动预算执行者的积极性。
⑶预算期末，预算管理委员会对各责任单位的预算目标完成情况进行整体分析、综合考评。
⑷综合考评作为本期预算的终点和下期预算的起点。
七、预算奖罚制度
（一）公司设置预算节约奖
节约部分15%归本部门。预算节约必须在述职中说明原因通过什么方法达到节约的。因为任务没有完成、事情没有发生，编制预算不准确等，没有预算节约奖。
（二）设置预算超支负激励
公司设置预算超支负激励，需要在述职时进行解释说明，如无正当理由，预算超支部分的30%由该部门承担。
（三）预算节约奖和超支负激励
⑴按季度进行结算，季度结算金额（年初至本季度末累计节支奖励或超支负激励金额-以前已执行金额）×60%。
⑵年度汇总结算。
（四）预算管理员及经理的惩戒
未按照时间节点上报预算分析报告的，预算管理员晚1天负激励100元，其直接上级负激励200元。预算经理负激励200元，预算管理办公室主任负激励500元。延迟天数可在当月累计计算负激励额度，直至当月绩效工资扣完为止。
（五）其他人员惩戒
未按程序申请预算内、预算外资金并支付的，违反流程和制度的相关人员按以下额度进行负激励：
⑴经办人100元；
⑵预算管理员200元；
⑶财务审核人员200元；
⑷部门负责人400元；
⑸预算经理400元；
八、执行时间及其他事项
本制度由董事会授权预算管理委员会审核并负责解释，预算管理委员会主任签字下发后执行。
本制度下发执行之日起，实施过程可根据实际情况进行调整、补充、完善，与之相冲突的相关规定以本规定为准。
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