在内部审计中，我们要重点关注往来款项，但我们的专注点要区别于外部审计。外部审计更多关注往来款项的真实性，完整性以及具体数据的准确性，而我们内部审计更多地要弄清楚这些应收款项的回收性，会有多少形成坏账等等。以下就是内部审计往来款项常见的问题汇总：
1) 公司尚未建立包含信用标准、资信调查、信用等级、信用担保范围、赊销额度、审批程序等内容的信用管理制度。
2) 个人借款金额较大,借款时间过长，且部分借款超过了制度规定的借款限额，年末未对员工借支款及时进行清理。
3) 存在个人借支未开具借支申请单的情况。
4) 公司离职多年前员工往来款长期挂账，预计无法收回，未做核销处理。
5) 预收账款明细科目“押金”无具体往来明细客户。
6) 个别公司大额借款长期挂账。
7) 公司与部分外部往来单位往来款存在不一致的情形。
8) 部分历史遗留的应收往来款，未能收回或清理。
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