五步走!内部审计报告的写作方法(内部审计报告的格式)

五步走!内部审计报告的写作方法(内部审计报告的格式)

内部审计报告是内审机构对特定审计业务进行广泛深入的审计和调查后撰写的一种反映事实、揭露问题、提出建议的一种审计文书。它没有固定的书写格式,各企业审计人员根据各自的实际情况,在实际工作中可能有不同的写作方式。以下是在实践中总结的内部审计报告写作思路与方法。

一、条理要清晰

撰写内审报告中主要一点是重要事项优先。以此类推,直到报告完毕,因为高层不会关注一些小问题,或者说是风险不大的问题。在写作中要说明为了查明什么,已经抽查了多少数量或资料,经过汇总、核对与分析发现了什么问题,事情的严重性(最好能说明金额数量),此举违反了什么法规、制度及工作程序。还要有当事人及主管领导的解释,以及现在的管理与控制状况。最后是内审人员就此事所提出的管理建议。一般对某个审计发现的问题进行报告时,写作顺序为:为了审计……,抽查了……,发现……,金额数量……,违反……当事人或主管解释……我们建议……等等,这样的写作顺序显得条理比较清楚。

二、表达要简明

内审报告写作时尽可能多用图表,图形或表格能把复杂的数据及文档一目了然地展示给报告的使用者,实际工作中也恰好证实了这一点。

三、分析要详尽

审计就是以事实与数据说话,通过对发现问题的汇总与分析揭示问题,以寻找原因、界定事实。

1、收集数据要具体。注明抽查的数量及发现问题多少件(单),汇总金额是多少等等,数据越具体,对后期的分析和对比就越容易,结论就越准确。

2、分析思路要开阔。分析思路不能局限于项目之内,公司之间,要把项目审计取得的数据放在更大的深度与广度分析。如区内数据要放到全市、全省仍至全国范围来看;市场信息与网上信息比较。通过多方多维度的对比分析,情况就会逐渐明朗。此分析方案对价格的变更等分析适用。

3、了解原因要深入。管理层主要是针对发现的问题而采取必要的管理措施,而查找事件发生的原因是内审工作必不可少的步骤,对事情了解深入,能作出一个比较合理的原因与解释。

五步走!内部审计报告的写作方法(内部审计报告的格式)

四、归类要合理

同类问题统一归纳,撰写时按工作流程顺序书写。由于审计项目时间较长、审计人员较多、发现问题较多且复杂,在写作报告时容易产生以下问题:

1、报告问题不按问题重要性或工作流程顺序。在写作审计报告时,一般是按工作流程顺序各点分类书写。例如,撰写采购的内审报告时,可以按采购部门工作流程顺序书写,即:按采购申请单、采购比质比价、领导审批、发出订购单、物资验收单、财会付款等顺序分类报告。

2、报告问题没有分类,各类问题常常交差罗列,整篇文章读起来杂乱无章,无法掌握重点及类别。例如,第一点讲系统软件出现的问题,第二点讲工作流程的问题……第五点又讲关于系统软件的问题,这样简单的罗列无法集中深入地揭示问题和剖析问题形成的原因,自然也就无法提出好的对策和建议,报告使用者也难以归纳问题的要点,不便于执行相关的管理措施。

五、建议要可行

提出合理、可行的建议措施。通过上述步骤,内审报告已初具雏形,现在只剩下管理建议这一部分了。这一部份也很重要,如果说审计是为了发现问题,那么管理建议就是为解决问题而出谋划策,建议方案水平的的高低,直接影响到管理层对问题的解决速度与决策。撰写管理建议时最常见也最忌讳的毛病就是针对性不强,分析问题部份与管理建议之间缺乏相关性,造成建议没有针对性,管理建议泛泛而论,没有明确的方案与做法,没有操作性,更不用说有效果了。如常见的有“建议加强会计法合同法的学习,提高自觉遵守国家法律法规的意识”、“建议进一步完善公司管理制度,加强内控管理”等等。

下面举这个建议有一定的针对性,还是上面的例子,关于装修验收的问题,因为工程预算(总包价)与实际验收时数量相关较大,由于验收人员责任心不强,验收流于形式等,所以我们针对所发现的问题提出建议:

1、财务部按重新核准的装修工程款及相关审批手续,调整工程项目费用,对于未付的工程款,在支付时予以扣除;对于已付完工程款的项目,建议在质保金中扣除。

2、建议集团总部制订或修改验收制度,对所属公司在进行工程验收时实行实行交叉验收制度,即a公司的验收人员对b公司完工项目进行验收,b公司的验收人员对a公司完工项目进行验收。

上述第一点针对具体单位具体问题有针对性提出建议措施,提醒财务部在支付款项时要扣除剔减的工程款;第二点则是对整个集团或个别公司存在的管理漏洞提出一个解决的方案,防止以后出现类似的情况,这两个建议都可行且有针对性,一个建议治标另一个则治本,这种有针对性的建议对于完善公司的管理制度非常有利。

五步走!内部审计报告的写作方法(内部审计报告的格式)

版权声明:本文内容由互联网用户自发贡献,该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务,不拥有所有权,不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容, 请发送邮件至 举报,一经查实,本站将立刻删除。

(0)
上一篇 2024年1月25日 上午9:22
下一篇 2024年1月25日 上午9:34

相关推荐

  • 德国项目管理软件

    德国项目管理软件 在项目管理领域,德国一直是世界领先的国家之一。德国项目管理软件(德语:Projektmanagement software)是德语中的“项目”一词的翻译,是一种用…

    科研百科 2024年5月28日
    114
  • 科研项目工作步骤怎么写

    科研项目工作步骤怎么写 科研项目的成功与否在很大程度上取决于其工作步骤的规范性和完整性。因此,了解科研项目的工作步骤怎么写对于科研项目的实施和进展至关重要。 一般来说,科研项目的工…

    科研百科 2025年5月12日
    1
  • 科研项目是c类项目吗知乎

    科研项目是C类项目吗? 在知乎上,有许多用户对于科研项目是C类项目吗这个问题进行了讨论。有些人认为科研项目是C类项目,而有些人则认为它们是B类或A类项目。以下是一些可能有用的信息:…

    科研百科 2025年5月16日
    2
  • 项目bms电池管理测试系统厂家

    项目bms电池管理测试系统厂家 随着电动汽车的普及,电池管理系统(BMS)的需求也越来越高。BMS是电动汽车的的核心系统之一,它负责监测和管理电池的性能和安全性。为了确保电池管理系…

    科研百科 2025年7月2日
    1
  • 然之协同办公系统收费的吗

    然之协同办公系统是一款功能强大的办公软件,可以帮助企业和个人提高工作效率。然而,在使用然之协同办公系统时,是否收费是一个备受关注的问题。下面是关于然之协同办公系统收费的相关内容。 …

    科研百科 2024年6月7日
    94
  • 晨越项目管理

    晨越项目管理:从优秀到卓越 晨越项目管理是一个拥有悠久历史的公司,它所提供的项目管理服务在全球范围内享有盛誉。晨越项目管理公司成立于1996年,总部位于美国加利福尼亚州,其客户涵盖…

    科研百科 2024年5月28日
    75
  • 医学科研项目调查表怎么写医学科研项目调查表怎么写

    医学科研项目调查表怎么写 在医学研究中,调查表是一个非常重要的工具,可以帮助研究者收集数据,并对数据进行分析。一份好的调查表应该具有清晰的结构,易读易懂,并且能够准确地反映研究的目…

    科研百科 2024年6月13日
    67
  • 郭铁男主持的科研项目

    郭铁男主持的科研项目——“智能交通系统” 近年来,随着城市化进程的不断加速,交通拥堵问题日益突出。为了缓解交通压力,提高城市交通效率,郭铁男教授主持的科研项目——“智能交通系统”应…

    科研百科 2025年6月1日
    2
  • 世界智能大会丨“新朋友”不断涌入 55个智能科技产业项目落子滨城

    来源:【津滨海客户端】 津滨海讯(记者 张倩 报道 周明健 摄影)6月23日下午,第六届世界智能大会举行项目签约活动。活动采用线上线下相结合的形式进行,主会场设在天津大礼堂,滨海新…

    科研百科 2022年7月15日
    227
  • 猛招1000多人!多岗位月薪过万!通州家门口的好工作来啦!(通州工作招聘)

    北京通州发布(bjtzfb) 北京城市副中心官方微信 正值毕业季 求职的好消息来啦! 通州小布(北京通州发布:bjtzfb) 了解到一大批家门口的 招聘信息 输 27家单位猛招10…

    科研百科 2022年8月18日
    369