提高规矩意识 强化内控机制（提高规矩意识 强化内控机制的措施）

◎ 吴有霞

摘要

地勘单位改革期间，内部控制建设是至关重要的一项工作，也是地勘单位重组合并打好基础的关键一环。目前，地勘单位普遍存在对内控建设不重视、体制改革不完全、职责划分不明确、制度执行不到位、人才队伍和信息化建设滞后等问题。本文结合地勘单位内控建设现状，通过分析内控建设实施途径，提出地勘单位应该提高内控意识、强化内控机制、压实内部责任、持续优化更新、加强人才队伍和信息化建设等对策与建议。

内部控制建设是指建立科学合理的管理制度，优化地勘单位内部运营的流程和规范员工的行为规范，确保地勘单位的经营活动正常、有序、规范、安全。内部控制建设是地勘单位内部重要的管理体系。

一、地勘单位内部控制建设的现状与问题

（一）对内部控制建设不重视、认识不透彻

一些干部职工内控意识淡薄，缺乏法制观念和职业道德，存在侥幸心理和利益驱动的现象，认为内部控制建设只是单位内部管理的一种手段，单位要发展最主要的还是要依靠市场经济。单位虽制定了一些内部控制制度，但是基本为应付了事，在市场经济运行中不按制度执行。甚至一些人认为，只要单位市场经济效益好，内部控制是否建设并不重要。

（二）对地勘单位体制改革不彻底、转型不完全

地勘单位经过几十年改革转型发展的艰苦探索，改革方向正确，成效显著，单位综合经济实力显著增强。目前就改革的情况来看，地勘单位基本上仍然是事企双轨制运行，事企产权不清晰，市场主体缺位、事业费不足、一业为主，多种经营，产业结构雷同、产能严重过剩、“打工经济”特征明显，缺乏核心竞争力，同时存在廉政方面的隐忧，与以往相比没有发生“质”的变化。现阶段全国地勘单位改革还在继续推进，转型升级也是大势所趋，转企后地勘单位如何生存下去，这条路注定会更加艰难。在目前改革尚未完全到位，管理体制不顺、运行机制不活、事业企业还未分离、混体运作的情况下，地勘单位要想建立一些相关内部管理制度，都是非常难的，更不用说多层次、全方位、系统性地建立一套行之有效的单位内控制度。

（三）对岗位权责划分不明确、制度不完善

单位内部控制制度不完善，缺乏明确的制度规定，规章制度不够严格，制度执行不到位。很多地勘单位由于编制人数的限制，职工人员紧张，岗位安排不合理，岗位权责划分不明确，存在一人多岗、不相容岗位同一人的现象。职责不明确导致内部控制观念淡薄，制度不完善，制度执行、监督弱化等问题，内部控制制度“形同虚设”，未能发挥应有的作用。

（四）对内部控制制度监督不力、执行不到位

缺乏严格的监督机制和监督制度，纪检监察部门和干部群众监督不够有力，存在行为监管不到位的现象。很多单位预算管理不规范，是为了预算而预算。预算编制粗糙，预算数据随意，预算执行力度不足。资产管理不到位。比如，财务部门没建立货币资金管理制度；存在重采购轻视管理的现象。资产管理部门不明确，未制定对资产进行核实和盘点的规定等。

（五）对人才和信息化投入不足、配置不合理

地勘单位对人才队伍投入不足，缺乏内控专业人才。从人员构成来看，多数人员属于专业性人才，缺少高素质、专业化的内部控制管理人才，对内部管理还不甚了解，管理方式不科学，对于如何进行风险控制更是知之甚少，导致内部控制建设落实不到位。信息化建设投入不足，一些地勘单位的信息化建设水平不高，缺乏正规的信息管理系统，部分地勘单位还未建立信息沟通机制，将此视为可有可无的管理内容，容易产生信息泄露和不当使用等问题。

二、地勘单位内部控制建设的实施路径

（一）依法行政是前提

单位在实施内部控制建设的前期阶段，从梳理各部门业务流程，到拟订各专项业务内部控制办法及最后审定出台制度文件，均遵循“法无授权不可为”的基本原则，确保履职过程中行政行为的合法。同时，正确把握行政许可权利的内涵和尺度，每项业务流程所涉及的行政行为，都必须提供政策法规文书作为依据，确保行政行为的正确、恰当。因此，保证各单位经济活动的合法、合规是建立内部控制体系的重要目标。

（二）风险防控是重点

《行政事业单位内部控制规范（试行）》指出，内部控制的重点是对经济活动的风险进行防范和管控，以提高公共服务效率和效果。有些单位在风险防控上未完全结合实际情况和现实需要梳理风险点，依照习惯做法注重事后追究，起不到事前预防、堵塞漏洞的作用。

（三）全员参与是关键

无论是管理层，还是一般工作人员，均置身于经济活动中。内部控制建设的全面性原则要求，只有全员参与，才能全面梳理业务流程、查找各类风险、制定相应的风险防控措施，形成风险控制办法，指导各项业务的开展。内部控制是一项全局性工作，无论是制定制度还是具体实施，都涉及到单位的各科室和每个人，需要全体员工将内部控制融入到工作中，达到内部控制目标。

三、对地勘单位内部控制建设的建议

（一）提高内控意识

通过内部控制体系建设推进廉政工作，其核心在于对权力的制约，必须围绕权力的设定、行使、监督、评价、问责等环节，建立健全相关内部控制制度，完善权力运行流程，只有这样才能使“内部控制”落到实处、取得实效。

1.提高规矩意识。地勘单位要强化规矩意识，将准则规范贯穿于日常工作中。加强廉政教育，强化职业道德教育、加强干部职工法律培训、倡导廉政文化，提高干部职工法律意识和职业道德水平。例如，落实“三重一大”和“六不准”，落实岗位责任、流程管理等，避免因疏忽大意而引发违纪违法行为。

2.提高规范意识。地勘单位要提高规范意识，切实加强内部控制制度建设。制定一系列内部控制制度，并加强对制度的执行力度，杜绝制度漏洞。制定、修订相应的管理制度，确保制度的合理性和有效性。例如，强化财务管理制度，规范采购程序和流程，加强债务管理、风险防范等。不仅要涉及财会内容，还要包含与内部管理相关的所有环节，进而采用不同类型、不同程度的控制手段。在日常管理中，管理者应尤为重视做好内部控制制度建设，将其放在基础性位置进行建设。

3.提高监督意识。地勘单位要对内部控制进行严格检查和监督，确保工作流程和流转文件合法、规范。明确职责和权限，形成完整的内部审计、监察、纪检等制度，以加强对权力运行的监督和控制。例如，制定安全生产管理制度，定期进行安全检查和隐患排查，建立安全防范体系，预先排除安全生产风险。

（二）强化内控机制

1.强化组织领导。地勘单位成立以单位主要负责人为组长的内部控制工作领导小组，建立内部控制体系建设工作机制，编制内部控制建设实施方案和任务清单，按照管理制度化、制定流程化、流程信息化的要求，组织各部门及二级单位开展独立的内部控制实施及评价工作，建立以价值管理为主线，以风险管理为导向，全面梳理和优化各项业务流程，制定修订完善制度，制作内部控制制度汇编，建立覆盖单位横向到边、纵向到底各项经营管理活动的内部控制体系，实现内部控制与全面风险防控管理相结合，提高基础管理水平和风险防控能力。

2.强化内审机制。地勘单位要定期开展全面内控审计，不定期开展项目管理、经济效益及责任、招投标等专项审计，充分发挥内部审计规范管理、促进工作职能，常态化监督检查内控执行情况，确保内控体系正常运转。

3.强化重点监督。地勘单位要重点加强对涉及单位发展的重大事项、大额资金支付等相关业务活动进行专项检查，梳理重大事项决策流程，确保重大事项决策过程受控。

4.强化问责机制。地勘单位应建立完善的问责机制，可充分发挥监察部门及员工自查、互查的作用。充分遵守法律法规、单位规章制度，发现问题应及时介入，查找根源，高效查处，督改并追责，同时应确保结果的公正、公开。加强对重点部门、重点环节的监督，对其运行流程的规范化、风险分析的清晰化进行监督。

（三）压实各方责任

要始终以提高管理水平、防范各类风险、规范权利运行、提高经济效益为内部控制体系建设目标，不断规范管理，压紧压实责任。

1.科学设置机构。根据单位主要职责和业务范围，科学设置内设机构，并明确各内设机构的职能职责。各内设机构根据各自职能设置岗位，明确岗位职责，完成业务流程梳理，分析内控风险点，切实做到了不相容岗位分离，形成了权力责任清单，进一步规范内部权力运行，防范风险。

2.完善制度制定。结合单位实际，从单位和业务层面进行内部制度全面梳理，制定制度建设任务清单，明确制度建设时间、类别和实施步骤。内部控制制度体系设计符合财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》相关规定，层次构架清楚、制度体系完善，能较好满足单位内部管理需要。

3.开展风险排查。建立风险防控机制，对单位运转中存在的潜在风险进行挖掘与管理，在日常工作中严格履行流程、规范操作，完善内防体系，形成内部审查、内部管理、内部监测、内部控制等相互协调、相互制约的一整套体系。内部控制工作领导小组组织各部门从各制度着手，通过自己找、领导查、组织审等方式，找出各岗位可能存在的风险点。对排查出的各类风险点按情况进行逐一登记，梳理风险、分析原因，制定防控措施，并落实至内部控制手册中。

（四）持续优化更新

内部控制建设是一个动态过程，需因时制宜，持续优化，达到强化内部管理的实际效用。专项业务内部控制办法的牵头部门每年应对本部门业务进行一次全面、系统的风险评估，及时对专项内部控制办法和内部操作规程进行修订和增补，并定期对实施内部控制的情况开展调查，及时纠正风险事件或内部控制薄弱环节。

1.持续完善机构设置。根据“三定”方案进行机构调整完善，进一步明晰内部机构设置、权力事项、岗位职责等，实现权力、岗位、责任和制度的有机结合，逐步形成一套成熟的权责体系。

2.持续修订管理制度。地勘单位应加强内部控制制度建设，制定一系列内部控制制度，并加强对制度的执行力度，杜绝制度漏洞。就目前改革期间，按照“三定”方案修订已出台的制度，如内部经济责任单位实行目标管理经济责任考核办法、合同评审办法；完善当前内部控制制度清单中缺失的制度，如项目管理制度、资质管理办法、法务风险管理制度等。

3.持续开展风险排查。从单位和业务层面的业务流程入手，有针对性地开展专项排查，梳理关键风险点，进一步梳理外部风险与内部风险，分析各种风险的类型和程度，逐步完善单位全面风险防控体系与风险评估控制机制。

（五）加强人才和信息化建设

1.加强专业人才队伍建设。加大对政工管理人才和内部控制管理人才的引进和培养，提高内部控制的人力资源配置水平。加大专业培训力度，对新员工、关键岗位员工、内部控制相关岗位人员等不同对象开展针对性培训，丰富内部控制宣传培训方式，加大内部控制宣传培训力度，逐步提升全员风险意识和内部控制意识，营造“人人学内部控制、人人讲内部控制、人人受约束”的良好气氛，促进单位建立系统、规范、高效的内部控制管理体系。

2.加强内控信息化建设。地勘单位内部控制体系及信息化建设工作有其自身的复杂性和特殊性，在实际建设及后续运行过程中存在很大的动态变化和不确定性。因此，如何能更好地实现动态评价监督，对于地勘单位内部控制有着极其重要的作用。其中，通过数据仓库、数据挖掘和联机分析处理等新技术，建立一套与内部控制水平相适应的决策支持系统显得尤为重要。通过对海量财务数据进行整理、分析和挖掘，不仅可以为评价监督人员提供整理后的数据结果，也可以为决策人提供支持决策的数据静态概况和动态发展趋势图。一方面，通过将日常监督和专项检查结果纳入决策支持数据仓库中，可以有效分析内部控制实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步加强和改进内部控制方法和手段；另一方面，通过将内部控制评价工作方案融入到决策分析规则中，明确评价方式、评价标准、评价公式，可以辅助内部部门自助开展内部控制自评工作；最后，通过将经济责任审计、专项审计、党风廉政建设责任制检查、巡视巡察等内部控制监督手段放入决策分析功能，可以有效提高对不作为、乱作为等内部控制风险的防范与控制能力。

地勘单位内部控制建设旨在从规范行为和加强管理方面，防范和遏制腐败行为的产生。只有在制度和管理上不断加强内部控制建设，才能够提升地勘单位的管理水平和服务水平，以最好的状态为不断发展提供坚实的基础。

（作者单位：湖南省遥感地质调查监测所）