很多人看到内部控制就觉得头疼，头疼在哪里呢？觉得无从下手，内部控制的边界着实让人摸不着头脑，其实，这里面有一个思路，那就是目标倒推法，内部控制是有5个目标：合规、资产安全、财务报告及信息真实完整、提高经营效率效果、促进企业实现发展目标。
通过从目标开始分析，倒推实现目标的路径上，会有哪些风险，对于这些风险，采取什么样的策略来应对，通过什么样的内控手段来降低风险。
由于这本身就是一个系统化的工程，一篇文章很难讲得清楚，我们今天就来简单说说内控手段中的8个绝招，它们都是运用在具体事务、流程中的。
绝招1.不相容岗位分离
这一招其实在非常多的领域都有应用，大到国家层面的三权分立，到现代公司治理结构中的三会一层机制：股东会、董事会、监事会和经理层，小到具体岗位设置，比如常说的出纳管钱不管账，会计管账不管钱。
我们在设计企业内控流程时，就要考虑这招，否则会出现大漏洞。一般来说把握这3个原则：
1、钱、物、帐最好分离，不要由一个管，要形成相互牵制；
2、一项业务一般包括计划、审核、执行、记录和复核，这5个步骤，也最好不要由一个人全部负责；
3、授权和执行、执行和审核、审核和记录、保管和记录相分离
绝招2.授权审批
其实这点，主要是从内控目标中的提高经营效率来出发的。
因为企业大了，公司领导就很难做到事必躬亲，现代管理理论中认为，一个人直接管理的人员以不超过7人为最佳，那么这就必然会涉及到授权。在内控流程设计时，对于授权审批必须注意的是，授权一定是基于流程或系统的，也就是说，有流程和系统会管控和监督这个授权事项的执行，否则授权后就可能“失控”。
另外，还要考虑临时性授权。
绝招3.预算控制
全面预算管理是先进的现代管理理念，凡事预则立不预则废，其实就能很好地体现全面预算管理的重要性。
绝招4.经营分析
公司在经营过程中，会产生大量的数据，这些数据之间都是有内在逻辑关联的，我们可以用这些数据进行经营分析，计算各种指标，比如投入产出、结构分析、趋势分析等，通过指标分析来发现经营过程中的问题。
绝招5.流程表单控制
在做内部控制体系建设时，我们经常说的一个思路就是“管理制度化、制度流程化、流程表单化、表单信息化”，什么意思？其实就是用流程表单来固化和承载内部控制的各项控制点。
一个企业的表单混乱，那么它的财务帐肯定不顺，因为无法从表单中拿到财务需要的数据，而财务帐乱，那么财务数据肯定也乱，而财务数据乱，企业经营数据就会乱。
绝招6.绩效考核
你想要得到什么，那么就考核什么。只有制度、流程和表单，没有考核，那么这个制度流程和表单都将是苍白无力的，请用绩效考核来保障它们得到有力执行。
绝招7.实物控制
要去现场查验实物情况，并且与账上核对，而不是只是在办公室里对数据，看报表。
绝招8.建立防舞弊机制
要做到事前有告知，事中有制度，事后有检查，通过防舞弊机制，形成内控机制的闭关管理，建立、完善举报投诉制度。
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