为进一步提高被审计单位内部管理水平，防范财政财务风险，近日，审计局在某校审计中，运用“看、查、评”三步走方法把脉被审计单位的内部控制管理情况，揭示内部管理存在的问题，促进被审计单位建章立制，加强内控管理。一看内部控制制度健全情况。重点关注被审计单位“三重一大”议事规则、物资采购管理、财务收支管理、基建维修工程管理、合同管理等制度，看经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离、权责是否对等、议事决策机制是否建立健全、岗位责任是否明确等，强化内部管理有章可循。二查内部控制制度执行情况。重点查阅会议记录、财务等相关档案资料，看工程建设程序的规范性、合同条款清晰性、财产物资台账完整性、项目验收的合规性，是否存在制度制定和执行“两张皮”现象，促进内控制度规范执行。三评内部控制制度执行效果。通过对相关人员访谈、现场勘查工程质量、盘点实物资产、评估资金使用绩效等，揭示制度执行中存在的难点、堵点，督促被审计单位完善制度、规范管理，提升内部管理成效。（审计局 李红 赵小双 审核 王继华 责任编辑 裴晓佳）
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