第三章 销售内部控制制度
第一节 内控概述
一、定义与范围
销售是关于公司出售产品并获得经济利益流入的过程。本管理文件所指销售包括如下部分：
1、销售定价
指公司相关职能部门起草、审核对销售管理部年度销售定价方案，与销售管理部协商达成一致后，确定年度销售目标的过程。
2、销售环节
指仓储管理部发出产成品，经销售管理部接收并确认，由财务会计部确认销售收入、销售成本及应收帐款的过程。
本制度主要规范销售定价、销售环节有关职能部门的内部控制，其中涉及其他部门的业务环节参照相关程序与制度执行。
二、控制目标
1、通过财务分析、相关部门审核和公司授权人审批，保证销售定价的合理性；
2、确保产品销售行为得到有效控制，保证登记入帐的销售业务的真实性、完整性。
三、主要控制节点
· 董事会审议批准有关下一年度的销售定价方案。
四、控制政策与方法
· 每年度修订年度定价方案，与销售管理部签订年度销售合同。
第二节 组织机构及岗位职责
一、 部门及部门职责
Ø 财务会计部：
1 进行财务分析，分析数据提供给销售部销售目标方案》；
1 核算销售收入、销售成本及应收帐款。
Ø 仓储管理部：
1 收集、整理销售部提供的发货相关单据；
1 发出经检验合格的产成品，与销售管理部交接，开具或获取相关单据；
1 向财务会计部报送销售环节的单据及报告。
二、岗位职责
Ø 总经理：
1 起草和审核《销售定价方案》
1 与销售管理部签订《年度销售目标》。
Ø 销售经理：
1 起草《销售目标方案》；
1 向公司各部门传达《年度销售目标》；
1 向财务会计部报送销售环节的单据及报告。
Ø 采购部经理
1 根据销售合同审核采购合同。
1 结合销售需求安排更新优化和开发新品
1 配合销售处理客户售后
Ø 采购部主管
1 根据销售需求寻找产品，提供寻找结果。
1 根据销售订单安排采购产品
Ø 财务会计部主管：
1 结合公司《销售定价方案》审核销售合同；
1 进行财务销售分析，提供给销售经理。
1 审核销售业务相关凭证
1 核算产成品入库、出库、结存，制作相关报表；
1 核算生产成本和单位成本，制作相关报表。
1 核算销售收入、销售费用和应收帐款。
Ø 财务会计部出纳：
1 对销售出库生成议付单据
1 向销售部提供收款明细。
1 结核销售部对款项认领核销应收款。
Ø 财务单证岗位：
1 接收销售部报关请求。
1 向销售部及贷代提供报关资料，配合相关部门完结货物出关所需手续。
1 对销售出库单据生成销售凭证入帐
Ø 仓储管理部数据员：
1 负责产成品出运安排，开具《出库单》并进行相关的记录同时提供出库清单图片给销售部；
1 收集、整理销售环节相关单据，包括发出产品完成销售行为的过程中形成的单据；
1 向财务会计部报送有关产成品出库的单据及报告。
第三节 业务授权
销售业务授权，是指公司内部各级管理人员在其职权范围内，根据既定的权限及有关职责执行销售的各项业务。
销售业务授权详见下表。
第四节 管理制度
销售定价管理制度
一、 目的
本管理文件明确了公司制定产品年度销售价格过程的管理要求与操作规范，以规范销售定价程序。
二、范围
本程序管理文件对公司销售定价程序进行了规定，适用于财务会计部、内控审计部等相关部门，并涉及销售管理部。
三、相关程序及制度
四、业务流程
|
步骤 | 完成时间 | 涉及部门及岗位 岗位岗 | 步骤说明 |
1 | 11月10日 | 财务会计部财务分析员 | 根据各产品品种历年销售价格、市场价格、生产成本资料等起草下一年度《销售定价方案》，列举多套可能方案并进行对比分析，提交财务会计部部长，并报财务副总、销售副总、内控审计部，并根据反馈的修改意见随时进行修改 |
2 | 财务会计部部长/财务副总/内控审计部 | 审核《销售定价方案》，提出修改意见。由财务会计部部长将《销售定价方案》提交财务副总 | |
3 | 11月20日 | 财务副总 | 审核《销售定价方案》，提出修改意见将《销售定价方案》提交总经理 |
4 | 12月30日 | 总经理 | 与销售管理部管理人员谈判，提出对《销售定价方案》修改意见，将修改后的《销售定价方案》提交董事会 |
5 | 12月10日 | 董事会 | 审议批准《销售定价方案》 |
6 | 财务会计部财务分析员 | 将经董事会审批的《销售定价方案》存档 | |
7 | 财务会计部部长 | 根据《销售定价方案》拟定《年度销售合同》 | |
8 | 总经理 | 与销售管理部共同签订《年度销售合同》 | |
9 | 财务会计部/财务会计部 | 将《年度销售合同》存档 |
五、单据及报告
《销售定价方案》
《年度销售合同》
销售环节管理制度
一、 目的
本管理文件明确了公司从产成品出库、销售管理部销售内勤至开具销售发票、确认销售实现过程的管理要求与操作规范，以规范销售环节的基本程序。
二、 范围
本程序管理文件适用于公司销售环节管理，适用于生产管理部、财务会计部、仓储管理部等相关部门，并涉及销售管理部。
三、 相关程序管理文件
· 产成品出库制度（P2-Z2-J4-9）
四、业务流程
1、仓储管理部发出的产成品
|
步骤 | 完成时间 | 涉及部门 | 步骤说明 |
1 | 质量管理部/仓储管理部/销售管理部 | 对质量管理部检验合格产成品，仓储管理部完成产成品出库、运输业务，详见产成品出库制度 | |
2 | 销售内勤 | 仓库《入库单》一联，及经仓储管理员签字并注明实收品种及数量的仓储管理部《成品出库单》，交生产统计员 | |
3 | 仓储管理员 | 核对《成品出库单》、《入库单》，登记产成品进销帐，将《成品出库单》一联存档 | |
4 | 生产统计员 | 将产成品出库数据填写到《生产车间日统计表》，连同《成品出库单》及《入库单》交生产管理部长 | |
5 | 月末 | 生产管理部部长 | 统计本月产成品出库数据，填写到《产成品月统计表》，连同《成品出库单》一联交财务会计部成本会计；《成品出库单》一联及《入库单》存档 |
6 | 财务会计部成本会计 | 计算产成品出入库数量、产成品成本，制作《生产成本计算表》和《产成品报表》 | |
7 | 月末 | 财务会计部销售会计 | 由销售管理部取得本月《入库单》，与成本会计提供的《产成品报表》核对；根据实现销售产品品种、数量及《年度销售合同》所确定的销售单价，计算本月销售收入及应收帐款，根据《生产成本计算表》计算应结转的销售成本，制作记帐凭证 |
8 | 财务会计部主管会计 | 审核记帐凭证 | |
9 | 出纳 | 根据月度销售金额开具销售发票，交销售管理部 |
五、单据及报告
《成品出库单》（仓储管理部）
《入库单》（仓储管理部）
《生产成本计算表》
《产成品报表》
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