企业预算执行管控规范制度与办法,建议收藏(预算控制要求企业实施全面预算管理制度)

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01 重大预算项目管理办法

02 预算资金支出审批制度

03 超预算资金审批制度

04 预算执行情况预警制度

05 预算执行结果质询制度

企业预算执行管控规范制度与办法,建议收藏(预算控制要求企业实施全面预算管理制度)

一、重大预算项目管理办法

重大预算项目管理办法

第1条 目的。

为规范重大预算项目管理,有效控制预算支出,特制定本办法。

第2条 适用范围。

本办法适用于企业所有重大预算项目的管理。

第3条 权责单位及主要职责。

1.预算委员会

(1)负责组织、协调财务部编制重大专项项目总预算和年度预算。

(2)与财务部共同落实资金及相关配套条件,对配套资金的落实承担责任。

(3)组织开展重大专项资金的监督与检查等相关工作。

2.董事会

(1)按规定程序审核重大预算项目总预算和年度预算建议方案。

(2)负责组织建立符合重大预算项目特点的重大专项资金内部监管机制。

(3)对重大专项实施中的重大预算调整提出建议,按规定审批项目预算执行中的一般性调整。

第4条 重大固定资产投资预算管理。

1.说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、预期收益及预计实施年限等情况。

2.重点说明资金来源与构成,其中对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以详细分项说明。

第5条 重大筹资项目预算管理。

1.说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目目的、筹资规模、筹资方式和筹资费用等情况。

2.并分析筹资行为对企业资产负债率、速动比率及带息负债比率等财务指标带来的影响。

第6条 重大长期股权投资相关预算管理。

1.预算年度内拟计划实施的重大长期股权投资情况,具体包括:投资目的、预计投资规模、持股比例、预计收益等情况,以及清理低效长期股权投资拟采取的手段和措施。

2.逐项说明预算年度拟实施收购项目的目的,以及对企业生产经营产生的影响。

第7条 分项目说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等风险业务的资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。

第8条 企业预算年度内担保、抵押等或有事项的规模控制情况,并说明对逾期担保等或有事项拟采取的清理措施。

第9条 本办法由董事会会同企业其他有关部门解释。

第10条 本办法自20xx年1月1日起实施。

二、预算资金支出审批制度

预算资金支出审批制度

第1章 总则

第1条 目的。

为进一步加强公司内部预算资金的审批管理,提高资金使用效率,强化资金支出的内部控制,明确各项预算资金支出的审批程序,有效控制公司成本费用和资金风险,结合本公司的实际情况,特制定本制度。

第2条 预算资金支出分类。

根据预算资金支出的性质,将预算资金支出分为以下9类。

1.日常经营费用支出。包括办公用品、水电费、房租、业务招待费、交通费、差旅费、通讯费用、会务费等。

2.经营性采购支出。主要指为生产、销售而进行的物资采购。

3.职工薪酬支出。包括员工薪资、奖金、津贴、补贴、福利费等。

4.税费支出预算。指公司应上交的各项税款等。

5.固定资产、在建工程等长期资产购置支出。

6.非经营性资金往来支出。

7.对外长、短期投资支出。

8.利润分配支出。

9.其他支出。

第3条 预算资金支出原则。

1.优先保证重点项目资金。

2.支付凭证符合财务要求。

第2章 预算资金审签人的责任

第4条 经办人应如实反映预算资金支出的内容,在《预算资金申请单》上签字,对资金支出的结果负直接责任。

第5条 部门经理对本部门的预算资金支出的真实性、必要性和合理性负责,并在此基础上审核签字,对资金的支出承担部门领导责任。

第7条 财务部门相关人员根据公司实际资金情况对各类预算资金支付的合法性、准确性、真实性、完整性和及时性进行审核;并有权利退回不合法、不准确、不真实、不完整的支付凭证。在审签过程中,财务部经理应按照年度预算和月度预算对资金的支出提出意见和建议。

第8条 董事长、总经理在各自权限范围内对预算资金的支付履行最终审批权,对预算资金支出的结果负领导责任。

第3章 审批权限

第9条 经营性采购支出、采购费用、销售费用及日常经营管理费用、职工薪资、税费支出、固定资产购置、修理、设备改造等,10万元以下(含10万元)且在预算范围之内的额度由公司总经理审批;10万元以上且在预算范围之内的额度由公司董事长审批(超预算资金审批见本书第10.3.3的《超预算支出审批制度》)。

第10条 对非关联方的支付,10万元(含10万元)且在预算范围之内的额度由总经理审批,10万元以上且在预算范围之内的额度由董事长审批。

第11条 对关联方支付,对外投资、资产抵押、对外担保事项、收购出售资产、委托理财的权限,按照公司章程的规定履行相应审批程序后,由董事长签批。

第4章 预算资金支出的审批程序

第12条 10万元以内且在预算范围之内的经营采购预算支出审批程序。

1.采购部门采购前必须填报《请购单》、《采购单》,提交《采购合同》,采购完成后应及时办理验收、入库和出库手续。

2.审批程序

(1)经办人填写《请款单》并签名。

(2)采购部经理审核。

(3)财务负责人审核。

(4)总经理审批。

(5)财务部会计编制记账凭证。

(6)出纳付款。

第13条 10万元以内且在预算范围之内的采购费用、销售费用及日常经营管理费用的支出审批程序。

1.经办人填写《资金申请单》并签名。

2.部门经理审核。

3.财务负责人审核。

4.总经理审批。

5.财务部会计编制记账凭证。

6.出纳付款。

第14条 10万元以上且在预算范围之内的经营采购支出审批程序。

1.采购部门采购前必须填报《请购单》、《采购单》、提交《采购合同》,采购完成后应及时办理验收、入库、出库手续。

2.审批程序

(1)经办人填写《请购单》并签名。

(2)部门经理审核。

(3)财务部经理审核。

(4)财务负责人审核。

(5)总经理审核。

(6)董事长审批。

(7)财务部会计编制记账凭证。

(8)出纳付款。

第15条 职工薪酬支出审批程序。

1.审批程序

由人力资源部审核考勤情况,各部门根据业绩考核综合提出考评意见,由公司分管领导审核,报公司总经理审批。

2.财务部根据审核后的考勤表编制薪资表,发放薪资。

第16条 税费支出审批程序。

1.审批程序

由财务部门按国家有关税收法律法规,正确计算当期应纳税费金额。

2.财务部会计审核并编制记账凭证后由出纳付款。

第17条 固定资产、在建工程等长期资产购置支出审批流程。

1.经办人填写《资金申请单》并签名。

2.采购部门经理圣河。

3.财务部经理审核。

4.总经理或授权人审核。

5.董事长审批。

6.财务部会计编制记账凭证。

7.出纳付款。

第18条 对外长、短期投资和非经营性资金往来支出审批程序。

1.经办人填写《资金申请单》并签名。

2.项目负责人审核。

3.财务部经理审核。

4.总经理审核。

5.董事长审批。

6.财务部会计审核并编制记账凭证。

7.出纳付款。

第5章 附则

第19条 本制度自20xx年1月1日起实施。

第20条 本制度配套办法由财务部会同公司其他有关部门另行制定。

第21条 相关文件表单。

1.《请购单》。

2.《采购单》。

3.《采购合同》。

4.《资金申请单》。

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三、超预算资金审批制度

超预算资金审批制度

第1条 为规范公司超预算资金审批管理,明确审批人的审批职责及权限,以国家法律和相关规定,特制定本制度。

第2条 本制度所称资金指本公司拥有并用于公司发展的货币及其他资产等。

第3条 本制度适用于公司本部及下属控股子、全资子公司;下属控股子公司可以在本制度的基础上,结合自身实际制定相应管理办法,报公司总部确认备案。

第4条 对采购与付款、工程项目、对外投资、成本费用、固定资产、存货、筹资等项目预算支出动用资金额度(不含股权、债权、股票等投资活动)达到公司年初审定净资产总额5%~50%(不含50%)的,应履行以下审批程序。

1.经办人填写《资金申请单》并签名。

2.部门经理审核。

3.财务部经理审核。

4.总经理审核。

5.董事会审批。

6.财务部会计编制记账凭证。

7.出纳付款。

第5条 对采购与付款、工程项目、对外投资、成本费用、固定资产、存货、筹资等项目预算支出动用资金额度达到公司年初审定净资产总额50%以上的,在履行程序2的基础上,须报经公司股东大会通过。

第6条 本制度自20xx年1月1日起实施。

第7条 本制度配套办法由财务部会同公司其他有关部门另行制定。

四、预算执行情况预警制度

预算执行情况预警制度

第1章 总则

第1条 目的。

为加强公司对预算执行环节的控制和管理,及时发现在执行过程中可能出现的预算偏差问题,公司根据实际情况,特制定本制度。

第2条 预算执行预警指标体系建立的原则。

公司要依据科学性、系统性、实用性、重要性、预测性、动态性等原则,建立一套预算执行预警指标体系。

1.科学性,所构建的指标体系必须能够准确地反映预算财务数据与经营管理活动的内在联系,客观地反映财务及经营活动中潜在的预算执行偏差风险。

2.系统性,从公司经营活动的内容、经营特点入手,建立一套能全面检测公司预算执行偏差风险的预警指标体系。

3.实用性,指标体系必须具有极强的操作性,必须能够在实践中真正的起到预警作用。指标体系的设计必须易于理解,易于取值计算,易于预警。

4.重要性,注重成本效益,根据公司经营特点和内容有侧重地选择、确定能够揭示公司运行规律和如实反映重大潜在风险的指标。

5.预测性,在建立预算执行预警指标体系过程中,要注意该指标体系应有依赖历史预算执行信息分析预测未来的特性,能够及时预测到引发预算执行偏差发生的潜在因素的变化,及早提出预警。

6.动态性,所建立的预算执行预警指标体系要具有可以不断更新的特征,其设计不仅能满足静态截面数据,而且能用于预算执行状况的实时监控。

第3条 预算执行预警的基础。

预算执行预警以公司预算执行过程中的财务预算信息为基础。

第4条 预算执行预警指标体系。

预算执行预警指标体系是依据公司经营特点确立的一系列敏感预算财务指标及相关数值的集合,具有较强的预测功能。

第5条 预算执行预警指标体系的特征。

1.高度的敏感性,一旦预算执行有发生偏差的现象产生,就能够在预算财务指标上得到迅速的反映。

2.较强的预测功能,此指标体系是预算执行发生偏差风险的先兆指标,而非陷入严重危机状态的结果指标,它能够预示可能发生的预算执行偏差风险。

第2章 预算执行预警体系的构成

第6条 现金状况预警指标。

公司要根据自身特点,建立符合自身特点的现金状况预警指标,具体包括基本现金流量指数、营业现金流量指数、营业现金流量纳税保障率、营业现金净流量偿债贡献率和自由营业现金流量比率。

第7条 盈利状况预警指标

公司所建立的盈利状况预警指标主要包括营业收入净利润率与毛利率、资产净利润率、成本费用利润率、营业收入现金率和资产现金率。

第8条 偿债状况预警指标

偿债状况预警指标包括短期偿债指标和长期偿债指标。

1.短期偿债指标主要包括流动比率、速动比率和应收账款周转率。

2.长期偿债指标主要包括资产负债率和本息偿付倍率。

第3章 预算执行预警体系运用过程中的注意问题

第9条 预算执行情况预警指标体系运用过程中所需的数据资料要真实、规范。

第10条 公司要结合自身的经营发展周期,计算并确定符合其实际经营状况的、较合理的预算执行情况预警指标体系的预警标准值和波动区间,以保证预算执行偏差预警的准确性。

第11条 预警指标的计算分析应注重定量分析,应结合公司所处经济环境、经济政策等非量化因素进行预测分析,使预警结果更加可靠、有效。

第4章 附则

第12条 本制度由预算委员会解释。

第13条 本制度自20xx年1月1日起实施。

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五、预算执行结果质询制度

预算执行结果质询制度

第1条 为构建完善的预算管理体系,及时掌握预算执行动态及结果,促使公司各部门完成预算目标,特制定本制度。

第2条 本制度适用于公司总部、控股子公司及全资子公司。

第3条 在预算执行过程中,相关监督人员要从预算项目、实际完成指标、金额等方面进行控制、记录和监督,预算管理委员会并对预算执行结果进行质询,预算执行部门要对质询做出回应,并提交报告。

1.预算执行过程中,预算责任单位要及时检查、追踪预算执行情况,形成《预算完成情况与差异分析报告》,于每月25日前将上月分析报告上交公司财务部。

2.公司财务部根据相关的数据、材料,形成公司《月度经营分析和财务预算分析报告》,上交预算管理委员会,由预算管理委员会相关人员对预算执行结果及预算分析报告提出质询。

3.根据预算管理委员会提出的质询,预算执行部门应充分、客观地分析产生的原因,提出相应的解决措施或建议,并形成报告提交预算委员会研究决定,分析报告应包括以下主要内容。

(1)预算指标、本期实际发生数、本期差异数、累计预算数、累计实际发生数、累计差异数。

(2)产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。

第4条 预算委员会对所提交的及时做出审批,并要求相关执行部门具体实施。

第5条 本制度由预算委员会解释。

第6条 本制度配套办法由财务部会同公司其他有关部门另行制定。

第7条 本制度自20xx年1月1日起实施。

第8条 相关文件表单。

1.《预算完成情况与差异分析报告》。

2.《月度经营分析和财务预算分析报告》。

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