（一）公司财务部(资金部)建立适当的政策与控制制度
1.是否建立了健全的适合企业自身情况的成文的货币资金和票据管理制度及流程体系？
2.是否建立了严格的货币资金业务的书面授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施？
（二）确保职责适当分离，权限适当设置
1.出纳人员除登记出纳账簿外，是否兼任稽核，会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，是否负责出入库单据，销售合同，等业务单据的审核工作?
是否岗位职责分离，网上银行付款业务中的制单人和复核人是否为同一人保管？
2.货币资金的审批人是否同出纳人员、支票保管人和会计记账人员分离?
（三）确保年度预算经过适当审，合理利用公司资源
如何做年度和月度资金预算，预算的审批流程如何，对预算批的后期调整、执行差异、执行结果的监督是如何控制的?
（四）确保资金收支计划经过适当审批
如何做月度资金计划，审批流程如何，对月度资金计划的执行结果的监督是如何控制的?
（五）确保付款经适当审批
填制支票或汇款单之前是否已经过适当批准?
（六）确保会计人账及时、正确
1.从不允许提前签发支票(如空白支票) ?
2.是否只有在相关的支持性文件(供货商的发票、采购订单等)备齐后才开出支票?
3.所支付款项的准确性是否会得到审核?
4.销售产品收入确认时点是否合理？提供劳务、建造合同采用完工百分比确认时点？
（七）确保现金管理有适当的控制规定
1.出纳是否对库存现金每日盘点，编制现金盘点表并在签字后留存?
2.非出纳会计人员是否能够定期(月末)和不定期(每月几次) 地进行现金盘点(或监盘),并编制库存现金盘点表，签字齐全后装订成册并妥善存档?
3.库存现金是否账实相符?
4.是否没有白条抵库?
（八）确保银行账户设立、撤销经适当审批
各银行账户的开立是否都得到授权?是否存在未经审批擅自开立银行账户或者不按规定及时清理、撤销银行账户等现象?
（九）确保银行账户及时维护及管理
每月是否有专人对银行账号的使用情况进行检查，核对财务系统中的银行账号和银行开户明细是否一致? 核对完毕后是否交由相关负责人审核并签字确认?
（十）银行余额调节表及时编制并经过适当审核，保证银行余额表的准确性、完整性
1.是否按月编制银行账户调节表，并对存在的差异进行解释?
2.准备银行存款调节表的人员是否独立于现金收付工作?
3.是否将现金收付款日报表与其他相关总账、明细账及现金、银行存款日记账相核对?
（十一）确保借款经适当审批
员工的借款申请是否有明确的审批权限?是否依照执行?
（十二）确保会计人账及时、正确
借款或报销的金额是否经过复核?相应应取得的凭据是否完整?借款或报销是否经过适当的授权审批手续?
（十三）确保印章保管和使用经过适当的授权
1.公司印章包括哪些?是否建立印鉴管理制度以规范各印鉴的使用?
2.财务专用章与公章的保管人是否分离?空白票据与预留银行印鉴的保管人是否分离?法人代表章与财务专用章是否分管?
3.用印是否有申请记录，是否现场盖章?是否予以登记?
（十四）确保票据的管理和使用经过适当的授权
1.是否有专门的制度文件明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和处理程序，并专设登记.簿进行记录?
2.企业每月月末是否对商业汇票进行盘点(盘点表由盘点人和保管人签字，财务经理审核后归档留存)，发现差异，及时处理，保证账实相符?
（十五）确保网银密钥适当保管、网上银行付款经审核
1.是否存在网上银行收付业务?
2.网上银行付款业务是否建立分级授权确认权限?
3.网上银行付款业务中的支付密码、制单人密码和复核人密码是否为同一人保管?
（十六）确保公司收支的合理、安全
1.检查公司现金收支管理制度是否完善、有效,以及大额现金收支交易的真实性。同时，检查银行存款余额及其发生额，尤其是大额异常资金转账的合理性。
2.检查与公司报告期内货币资金相关内部控制并进行控制测试。
（十七）确保公司报告期内的流程合理
2.1公司是否已按《现金交易管理暂行条例》明确了现金的使用范围及办理现金收支业务时应遵守的规定，是否已按照《支付结算办法》及有关规定制定了银行存款的结算程序，相关内部控制的设计是否合理；
2.2对报告期内现金的收支、费用的开支和备用金的管理等按规定的审批权限、支取流程和程序作重点抽查；
2.3复核银行存款余额调节表，核对调节项的合理性，同时结合期后回款(付款)情况验证银行存款余额调节表项目的真实性。
（十八）大额收支的措施
3.如果存在大额现金收支交易，则采取如下措施：
3.1检查大额现金使用范围是否符合《现金管理暂行条例》的规定；
3.2以收取现金方式实现销售的，核对付款方和付款金额与合同、订单、出库单是否一致，以确定款项确实由客户支付；
3.3必要时，向现金交易客户函证报告期内各期收人金额，以评估现金收人的发生和完整性认定是否恰当；
3.4分析公司的现金收付是否与行业特征和实际生产经营情况一致；
3.5检查公司报告期内现金销售总体状况统计表(包括各 年度销售收人、经营活动现金流入、 现金收入情况、现金支付情况等、现金收付占比等)；
3.6检查公司报告期内存在现金销售的原因分析；
3.7对现金退回情况进行分析统计。
（十九）报告期内业务的合理
4.结合公司报告期内的销售、采购交易等情况，实施分析性程序，识别以下问题：
4.1报告期内开户银行的数量及分布与公司实际经营的需要是否一致；
4.2银行账户的实际用途是否合理，特别是报告期内大额资金往来和新开账户；
4.3报告期内注销账户原因；
4.4结合对利息收入和银行手续费的核查，分析公司货币资金余额和交易的合理性；
5.核对报告期内银行交易。
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