4S店总经理培训课程——财务管理
一、财务基础知识
1、销售服务商财务制度体系结构
组织机构：
2、基本财务运作模式
3、现金管理制度
总经理一支笔审批制度
管钱的不管帐，管帐的不管钱。会计与出纳的职责必须严格分开，不能互相代劳
支票与留存银行印鉴必须严格分开保管
财务经理组织会计与出纳定期盘点现金、每月编制银行余额调节表
二、财务管理工具
1、什么是财务基础报表？
资产负债表
损益表
现金流量表
利润分析表
月度财务分析报告
2、资产负债表概述
资产负债表案例分析
资产负债表作用和定义：
资产负债表的关注重点
流动资产部分
流动负债部分
3、损益表概述
损益表案例分析
损益表作用和定义
《损益表》是反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表，是财
务分析的基础资料
损益表关注重点
- 营业收入和营业成本
收入：商品销售、提供劳务、让渡资产使用权
成本：主要业务和其他业务所发生的成本总额
- 三项费用
销售费用：企业在销售过程中发生的费用；
管理费用：企业为组织和管理生产经营发生的；
财务费用：企业筹集生产经营资金而发生的；
- 利润总额
4、现金流量表
概念
现金流量表是反映企业在一定会计期间的现金及现金等价物流入或流出的报表。
作用：
评价企业的支付、周转、偿债能力；
预测未来企业的现金流量
分析企业的收益质量及影响现金流的因素。
资金如血液，流动则活，静止则死
5、三个财务基础报表的相互关系
三、财务分析管理要点
1、损益平衡分析
固定成本（Fixed cost）
•即使业务水平改变，固定成本的总额仍不变，
•如固定资产折旧，固定工资
变动成本（Variable cost）
•变动成本的总数是随作业水平的变化成等比变动，
•如加班费
损益平衡分析案例
损益平衡点销售额是店收益和支出相等时的营业额，超过此营业额，店铺即产生盈余，低于此营业额即表示亏损，计算方式如下：
•固定费用：将前述每月固定支出项目累加起来即为固定费用，包括员工薪资、公用事业水电费、电话费、固定租金、折旧、押金利息、开店贷款利息、保险费用、修理保养费等。
•销售毛利率：即销售毛利占营业收入的百分比。
•变动费用：包括直接营运成本、包装费、广告促销费、工资等。把会随营业额多少而变动的项目累加之后占营业额的百分比，称为变动费用率
。
损益平衡点销售额：公式如下。
损益平衡点销售额＝固定费用／（销售毛利率－变动费用率）
损益平衡点
损益平衡点的销量=固定成本/单位贡献毛益
•例1：某4S店服务厂，每车消费额600元，每车变动成本370元，固定成本
总额23万则损益平衡点的进厂车辆数是多少？
•损益平衡点的进厂车辆 = 固定成本/单位贡献毛益
=230,000/(600 – 370)
=230,000/230
=1000 (辆)
损益平衡点的收入
贡献毛益（毛利）率：单位贡献毛益（毛利）除以单位售价
损益平衡点的销售收入 = 固定成本/贡献毛益（毛利）率
•例2：某4S店服务厂，每车消费额600元，每车变动成本370元，固定成本总额23万则损益平衡点的销售收入是多少？
•贡献毛益（毛利）率 = (600-370)/600= 0.383
•损益平衡点的销售收入 = 230,000/0.383= 600,522（元）
2、售后服务吸收率分析
销售店管理费用总额=销售店的固定费用 售后部门总费用
售后吸收率平衡分析
售后吸收率平衡点的销量 = 销售店固定管理费用总额/单位贡献毛利
例3：某4S店服务厂，每车消费额600元，每车变动成本370元，销售店固定管理费用总额35万则售后吸收率平衡点的进厂车辆数是多少？
售后吸收率平衡点的进厂车辆=销售店管理费用总额/单位贡献毛益
=350,000/(600 – 370)= 350,000/230= 1，522 (辆)
售后吸收率平衡点的销售收入 =销售店固定管理费用总额/单位贡献毛利率
•例4：某4S店服务厂，每车消费额600元，每车变动成本370元，销售店固定管理费用总额35万则售后吸收率平衡点的销售收入是多少？
•贡献毛利率 = (600-370)/600= 0.383
•售后吸收率平衡点的销售收入 = 350,000/0.383= 913，838（元）
案例演算：
你的销售店, 每月服务营收及配件成本如附表1。全店固定人事费用
及店租、设备折旧等费用如附表2，其中固定人事费用6.5万元，每
月服务站的变动费用大都在4.6万元。此销售店售后服务吸收率的平
衡月销货收入需要多少营收?
此销售店售后服务吸收率的平衡月营收计算，
固定成本为6.5 8 9.5 0.5=24.5万元
单车产值为534000元÷550台=970元
平均单车零件成本278000÷550台=505元
每车变动费用46000元÷550台= 84元/台
单位变动成本=505 84=589元
单位毛利率= 970 – 589 / 970 = 0.39
售后服务吸收率的平衡月销货收入=245，000.0/ 0.39= 628，205.0元
四、销售服务商费用管理及案例分析
1、电费
•灯箱、空调、取暖
2、水费
•洗车、饮用水
3、办公用品
4、劳保用品
5、办公电话网络
6、工服
7、花卉
案例：
一家4S店展厅面积40*24=960平米、层高8米、展厅朝南、玻璃幕墙。夏季展厅比较热，厅内有5匹柜机14部，单台制冷功率12000瓦，每8小时单台耗电96度，合计耗电1344度，目前工业用电约0.8元每度，每小时空调电费134.4元，每日空调电费1075.2元，每月需32256元。
调整建议：早上由8：30改为10：30开、晚上5点半关改为4点半关，每日少开3个小时，日节省403.2元，每月节约12096元。
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