企业内控及风险管理法规汇编手册(企业内控及风险管理法规汇编手册(PDF,1036页))

目 录

财政部 证监会 审计署 银监会 保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知 ..1

企业内部控制基本规范…2

第一章 总 则…..2

第二章 内部环境…….3

第三章 风险评估…….5

第四章 控制活动…….7

第五章 信息与沟通…8

第六章 内部监督…….9

第七章 附则….10

关于发布《上海证券交易所上市公司内部控制指引》的通知…….11

上海证券交易所上市公司内部控制指引…….11

第一章 总则.11

第二章 内部控制的框架……11

第三章 专项风险的内部控制……14

第一节对附属公司的管理控制…….14

第二节金融衍生品交易的内部控制…….14

第三节其他风险的内部控制..15

第四章 内部控制的检查监督……15

第五章 内部控制的信息披露……16

第六章 附则.17

关于发布《深圳证券报易所上市公司内部控制指引》的通知…….18

深圳证券交易所上市公司内部控制指引(已废止)……..18

第一章 总则.18

第二章 基本要求.19

第三章 重点关注的控制活动……21

第一节对控股子公司的管理控制…21

第二节关联交易的内部控制..21

第三节对外担保的内部控制..23

第四节募集资金使用的内部控制…24

第五节重大投资的内部控制..25

第六节信息披露的内部控制..25

第四章 内部控制的检查和披露..26

第五章 附则.28

深圳证券交易所上市公司规范运作指引 (内部控制部分)29

《深圳证券交 易 所 主 板 上 市 公 司 规 范 运 作 指 引 》

( 已 废 止 ) 第七章-内部控制 30

第一节总体要求……30

第二节对控股子公司的管理控制…31

第三节关联交易的内部控制..32

第四节对外担保的内部控制..33

第五节重大投资的内部控制..34

第六节信息披露的内部控制..35

第七节内部控制的检查和披露…….36

《 深 圳 证券 交易 所 中小 企 业 板上 市公 司 规范 运 作 指引 》

(已废止) 第七章-内部控制.38

第一节总体要求……38

第二节对控股子公司的管理控制…39

第三节关联交易的内部控制..40

第四节对外担保的内部控制..41

第五节重大投资的内部控制..42

第六节信息披露的内部控制..43

第七节内部审计工作规范……43

第八节内部控制的检查和披露…….48

《 深 圳 证 券 交 易 所 创 业 板 上 市 公 司 规 范 运 作 指 引 》

第七章 内部控制….56

第一节总体要求……56

第二节对控股子公司的管理控制…57

第三节关联交易的内部控制..57

第四节对外担保的内部控制..59

第五节重大投资的内部控制..60

第六节信息披露的内部控制..60

第七节内部控制的检查和披露…….61

国务院国有资产监督管理委员会 关于印发《中央企业全面风险管理指引》的通知..66

中央企业全面风险管理指引..66

第一章 总则.66

第二章 风险管理初始信息..68

第三章 风险评估.70

第四章 风险管理策略..71

第五章 风险管理解决方案..72

第六章 风险管理的监督与改进..73

第七章 风险管理组织体系..74

第八章 风险管理信息系统..77

第九章 风险管理文化..77

第十章 附则.78

风险管理专业术语解释..85

财政部 证监会 审计署 银监会 保监会关于印发企业内部控制配套指引的通知

企业内部控制应用指引.89

控制环境类指引…89

企业内部控制应用指引第 1 号——组织架构……89

第一章 总则.89

第二章组织架构的设计..89

第三章组织架构的运行..90

企业内部控制应用指引第 2 号——发展战略……92

第一章总则…..92

第二章发展战略的制定..92

第三章发展战略的实施..93

企业内部控制应用指引第 3 号——人力资源……94

第一章总则…..94

第二章人力资源的引进与开发…….94

第三章人力资源的使用与退出…….95

企业内部控制应用指引第 4 号——社会责任……96

第一章总则…..96

第二章安全生产……96

第三章产品质量……97

第四章环境保护与资源节约..97

第五章促进就业与员工权益保护…98

企业内部控制应用指引第 5 号——企业文化……99

第一章总则…..99

第二章企业文化的建设..99

第三章企业文化的评估100

控制活动类指引.101

企业内部控制应用指引第 6 号——资金活动….101

第一章总则…101

第二章筹资…101

第三章投资…103

第四章营运…104

企业内部控制应用指引第 7 号——采购业务….106

第一章总则…106

第二章购买…106

第三章付款…108

企业内部控制应用指引第 8 号——资产管理….109

第一章总则…109

第二章存货…109

第三章固定资产…. 111

第四章无形资产….112

企业内部控制应用指引第 9 号——销售业务….113

第一章总则…113

第二章销售…113

第三章收款…114

企业内部控制应用指引第 10 号——研究与开发115

第一章总则…115

第二章立项与研究115

第三章开发与保护116

企业内部控制应用指引第 11 号——工程项目..117

第一章总则…117

第二章工程立项….117

第三章工程招标….118

第四章工程造价….119

第五章工程建设….120

第六章工程验收….121

企业内部控制应用指引第 12 号——担保业务….122

第一章总则…122

第二章调查评估与审批122

第三章执行与监控123

企业内部控制应用指引第 13 号——业务外包..125

第一章总则…125

第二章承包方选择125

第三章业务外包实施….126

企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告..128

第一章总则…128

第二章财务报告的编制128

第三章财务报告的对外提供129

第四章财务报告的分析利用130

控企业内部控制应用指引第 15 号——全面预算131

第一章总则…131

第二章预算编制….131

第三章预算执行….132

第四章预算考核….133

企业内部控制应用指引第 16 号——合同管理..134

第一章总则…134

第二章合同的订立134

第三章合同的履行135

企业内部控制应用指引第 17 号——内部信息传递….137

第一章总则…137

第二章内部报告的形成137

第三章内部报告的使用138

企业内部控制应用指引第 18 号——信息系统..139

第一章总则…139

第二章信息系统的开发139

第三章信息系统的运行与维护…..140

企业内部控制评价指引……..142

第一章总则…142

第二章内部控制评价的内容142

第三章内部控制评价的程序143

第四章内部控制缺陷的认定144

第五章内部控制评价报告….145

企业内部控制审计指引……..147

第一章总则…147

第二章计划审计工作….148

第三章实施审计工作….149

第四章评价控制缺陷….150

第五章完成审计工作….150

第六章出具审计报告….151

第七章记录审计工作….153

附录:内部控制审计报告的参考格式.154

1. 标准内部控制审计报告..154

2. 带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告…….155

3. 否定意见内部控制审计报告…156

4. 无法表示意见内部控制审计报告…157

发布实施内控规范 服务经济社会发展 ——财政部副部长王军在企业内部控制配套指引发布会上的讲话……..159

全面提升企业经营管理水平的重要举措 ——财政部会计司司长刘玉廷解读《企业内部控制配套指引》…167

一、关于应用指引……..167

(一)内部环境类指引167

(二)控制活动类指引171

(三)控制手段类指引177

二、关于内部控制评价指引180

三、关于内部控制审计指引182

四、关于企业执行内部控制规范体系的准备工作184

五、关于企业内部控制规范体系实施的监督评价185

财政部会计司解读《企业内部控制应用指引》.187

控制环境类指引.187

健 全 组 织 架 构 奠 定 内 控 基 础 ——财政部会计司解读

《企业内部控制应用指引第 1 号——组织架构》187

强化发展战略管理 促进企业长远发展 ——财政部会计司解读

《企业内部控制应用指引第 2 号——发展战略》195

加强人力资源建设 夯实企业发展基石 ——财政部会计司解读

《企业内部控制应用指引第 3 号——人力资源》203

履行社会责任是企业应尽的义务和使命 ——财政部会计司解读

《企业内部控制应用指引第 4 号——社会责任》210

加强企业文化建设 提升企业软实力 ——财政部会计司解读

《企业内部控制应用指引第 5 号——企业文化》218

强化资金风险管控 不断提升企业效益 ——财政部会计司解读

《企业内部控制应用指引第 6 号——资金活动》223

强化采购风险管控提高企业采购效能 ——财政部会计司解读

《企业内部控制应用指引第 7 号——采购业务》234

保障企业资产安全全面提升资产效能 ——财政部会计司解读

《企业内部控制应用指引第 8 号——资产管理》238

规 范 销 售 行 为 扩 大 市 场 份 额 ——财政部会计司解读

《企业内部控制应用指引第 9 号——销售业务》247

促进企业自主创新 全面提升核心竞争力 ——财政部会计司解读

《企业内部控制应用指引第 10 号——研究与开发》…251

强 化 风 险 管 控 确 保 工 程 质 量 ——财政部会计司解读

《企业内部控制应用指引第 11 号——工程项目》……254

严控担保风险促进企业稳健发展 ——财政部会计司解读

《企业内部控制应用指引第 12 号——担保业务》……267

加强业务外包管理 防范业务外包风险 ——财政部会计司解读

《企业内部控制应用指引第 13 号——业务外包》 …….272

提高财务报告质量夯实企业发展基础 ——财政部会计司解读

《企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告》…….276

控制手段类指引.282

强化全面预算管理促进实现发展战略 ——财政部会计司解读

《企业内部控制应用指引第 15 号——全面预算》…….282

提高合同管理效能维护企业合法权益 ——财政部会计司解读

《企业内部控制应用指引第 16 号——合同管理》…….290

有效管控内部信息传递 促进企业经营管理决策优化 ——财政部会计司

解读《企业内部控制应用指引第 17 号——内部信息传递》…….295

优 化 信 息 系 统 提 升 管 理 水 平 ——财政部会计司解读

《企业内部控制应用指引第 18 号——信息系统》…….300

切 实 做 好 内 部 控 制 评 价 , 不 断 实 现 内 部 控 制 自 我 提 升 ——财政部会计司解读

企业内部控制评价指引》….308

一 、 内 部 控 制 评 价 概 述 ….308

(一)内部控制评价的作用308

(二)内部控制评价的对象309

(三)内部控制评价的原则309

(四)内部控制评价的组织形式和职责安排310

二 、 关 于 内 部 控 制 评 价 的 内 容 ……312

(一)内部控制评价的内容和工作底稿设计312

三 、 关 于 内 部 控 制 评 价 的 程 序 ……313

(一)内部控制评价的一般程序.313

(二)内部控制评价的频率314

(三)内部控制评价的方法314

四 、 内 部 控 制 缺 陷 的 认 定 ……..315

(一)内部控制缺陷的分类316

(二)内部控制缺陷的认定标准.317

(三)内部控制缺陷的报告与整改…..319

五 、 关 于 内 部 控 制 评 价 报 告 …319

(一)内部控制评价报告的内容和格式……320

(二)内部控制评价报告的编制和报送……321

附件 1:内部控制评价核心指标.323

附件 2:××股份有限公司 20××年度内部控制评价报告.331

注册会计师审计是提升企业内控有效性的重要制度安排 财政部会计司(刘玉廷 王宏执笔)…….335

规范内控审计行为 促进内控有效实施 ——财政部会计司、中注协解读《企业内部控制审计指引》….347

企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第 1 号..365

企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第 2 号..369

国资委财政部关于加快构建中央企业内部控制体系 有关事项的通知…….375

关于印发《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》的通知..378

关于做好 2020 年中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通知……..384

上市公司实施企业内部控制规范体系监管问题解答..395

行政事业单位内部控制规范(试行)399

第一章总则.399

第二章风险评估和控制方法400

第三章 单位层面内部控制..402

第四章 业务层面内部控制..403

第一节 预算业务控制..403

第二节 收支业务控制..404

第三节 政府采购业务控制..405

第四节 资产控制..406

第五节 建设项目控制..408

第六节 合同控制..409

第五章 评价与监督……410

第六章 附 则…….410

企业法律风险管理指南……..411

大企业税务风险管理指引(试行)….434

小企业内部控制规范(试行)….443

关于印发《深圳市人民政府国有资产监督管理委员会全面风险管理体系建设纲要》的通知 …….453

关于印发《山东省省管企业全面风险管理指引》的通知….463

关于印发《推进湖南省属监管企业开展全面风险管理的指导意见》的通知……479

湖南省国资委关于印发《推进湖南省属监管企业开展全面风险管理的指导意见》的通知…487

关于印发《河北省国资委监管企业全面风险管理工作实施办法》的通知.495

宁夏自治区国资委关于企业开展全面风险管理工作的通知512

关于印发《中央企业合规管理指引(试行)》的通知515

第一章 总 则……515

第二章 合规管理职责.516

第三章 合规管理重点.518

第四章 合规管理运行.520

第五章 合规管理保障..520

第六章 附 则……521

关于加强中央企业国际化经营中法律风险防范的指导意见522

中央企业境外投资监督管理办法》530

第一章 总则…….530

第二章 境外投资监管体系建设532

第三章 境外投资事前管理534

第四章 境外投资事中管理536

第五章 境外投资事后管理537

第六章 境外投资风险管理538

第七章 责任追究……..539

第八章 附则…….540

《中央企业违规经营投资责任追究实施办法(试行)》……540

第一章 总 则…540

第二章 责任追究范围543

第三章 资产损失认定550

第四章 责任认定……..551

第五章 责任追究处理554

第六章 责任追究工作职责559

第七章 责任追究工作程序562

第八章 附 则…566

《关于加强中央企业廉洁风险防控工作的指导意见》的通知…..568

关于印发《企业境外经营合规管理指引》的通知……578

第一章 总则.579

第二章 合规管理要求..581

第三章 合规管理架构..582

第四章 合规管理制度..585

第五章 合规管理运行机制..586

第六章 合规风险识别、评估与处置…588

第七章 合规评审与改进……589

第八章 合规文化建设..590

关于 2012 年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知…591

关于印发《石油石化行业内部控制操作指南》的通知594

关于印发《电力行业内部控制操作指南》的通知……596

管理会计应用指引第 700 号——风险管理.598

第一章 总 则…….599

第二章 应用环境.600

第三章 应用程序.601

第四章 附 则…….602

管理会计应用指引第 701 号——风险矩阵.603

第一章 总 则…….604

第二章 应用环境.604

第三章 应用程序.605

第四章 工具方法评价..607

第五章 附 则…….607

《关于印发银行业金融机构全面风险管理指引的通知》….607

第一章 总则608

第二章 风险治理架构.611

第三章 风险管理策略、风险偏好和风险限额…614

第四章 风险管理政策和程序…..617

第五章 管理信息系统和数据质量……621

第六章 内部控制和审计…..622

第七章 监督管理623

第八章 附则623

《关于印发商业银行内部控制指引的通知》…..625

第一章 总 则……625

第二章 内部控制职责..627

第三章 内部控制措施..628

第四章 内部控制保障..630

第五章 内部控制评价..631

第六章 内部控制监督..633

第七章 附则.634

《关于进一步加强信用风险管理的通知》.635

银监会《商业银行市场风险管理指引》…..640

第一章 总则.640

第二章 市场风险管理..642

第三章 市场风险监管..660

第四章 附则.664

《商业银行市场风险管理指引》附录-有关名词的说明……..665

中国银监会 关于印发《商业银行操作风险管理指引》的通知…684

第一章 总 则…..684

第二章 操作风险管理685

第三章 操作风险监管695

第四章 附则…….697

《商业银行操作风险管理指引》有关名词的说明698

中国银监会 关于印发《商业银行声誉风险管理指引》的通知…701

商业银行合规风险管理指引》707

第一章 总 则……707

第二章 董事会、监事会和高级管理层的合规管理职责…….709

第三章 合规管理部门职责.714

第四章 合规风险监管.718

第五章 附则719

中国银监会 关于印发《商业银行并购贷款风险管理指引》的通知…719

第一章 总则…..721

第二章 风险评估723

第三章 风险管理728

第四章 附则734

《商业银行信息科技风险管理指引》735

第一章 总 则…..735

第二章 信息科技治理.737

第三章 信息科技风险管理.741

第四章 信息安全745

第五章 信息系统开发、测试和维护..752

第六章 信息科技运行.754

第七章 业务连续性管理…..756

第八章 外 包….758

第九章 内部审计762

第十章 外部审计763

第十一章 附 则……..764

中国银监会 《商业银行房地产贷款风险管理指引》766

第一章 总 则……766

第二章 风 险 控 制…767

第三章 土地储备贷款的风险管理……768

第四章 房地产开发贷款的风险管理..769

第五章 个人住房贷款的风险管理……771

第六章 风险监管措施.775

第七章 附 则….776

中国银监会 《融资性担保公司内部控制指引》的通知……777

第一章 总 则…….778

第二章 内部控制职责..780

第三章 业务活动的内部控制……782

第四章 内部控制的监督与纠正..786

第五章 附 则…….788

银保监会商业银行流动性风险管理办法》…..789

第一章 总则.789

第二章 流动性风险管理……790

第三章 流动性风险监管……804

第四章 附则.815

保监会 关于印发《保险公司风险管理指引(试行)》的通知…818

第一章 总则.818

第二章 风险管理组织..821

第三章 风险评估.824

第四章 风险控制.826

第五章 风险管理的监督与改进..827

第六章 风险管理的监管……829

第七章 附则.829

保监会 关于印发《保险公司合规管理指引》的通知831

第一章 总则…….831

第二章 董事会、监事会和总经理的合规职责..833

第三章 合规负责人和合规管理部门.836

第四章 合规管理……..842

第五章 合规管理的外部监管….846

第六章 附则…….848

关于印发《保险公司内部控制基本准则》的通知……855

第一章 总 则…….855

第二章 内部控制活动..861

第三章 内部控制的组织实施与监控…877

第四章 内部控制的评价与监管..881

第五章 附则.886

第一章 总 则…..887

第二章 组织架构和工作职责…..888

第三章 声誉风险防范.892

第四章 声誉事件处置.894

第五章 行业协作896

第七章 附 则…..897

中国保监会 关于印发《人身保险公司全面风险管理实施指引》的通知…898

第一章 总则.899

第二章 风险管理环境..901

第三章 风险管理组织..904

第四章 风险分类.908

第五章 风险偏好体系..909

第六章 风险识别和评估……911

第七章 风险计量.912

第八章 风险应对与控制……913

第九章资产负债管理….915

第十章 风险预警.917

第十一章 风险监督……918

第十二章 风险报告及沟通..919

第十四章 附则…..921

附录….921

保险公司偿付能力监管规则第 10 号:风险综合评级(分类监管)…926

第一章 总则926

第二章 评价内容.927

第三章 评价类别.932

第四章 评价方法.933

第五章 监管政策和监管措施……933

第六章 运行机制.936

第七章 附则.937

关于发布《证券公司内部控制指引》的通知…..939

第一章 总则.939

第二章 基本要求.942

第三章 主要控制内容..947

第四章 监督、检查与评价..967

第五章 附则.971

关于发布《证券投资基金销售机构内部控制指导意见》的通知.972

第一章 总则.972

第二章 内部环境控制..975

第三章 业务流程控制..978

第四章 会计系统内部控制..986

第五章 信息技术内部控制..987

第六章 监察稽核控制..988

第七章 附 则…….989

关于发布《证券公司内部控制指引》的通知…..992

第一章 总则.992

第二章 基本要求.995

第三章 主要控制内容1000

第四章 监督、检查与评价1020

第五章 附则…….1024

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