目 录
财政部 证监会 审计署 银监会 保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知 ..1
企业内部控制基本规范…2
第一章 总 则…..2
第二章 内部环境…….3
第三章 风险评估…….5
第四章 控制活动…….7
第五章 信息与沟通…8
第六章 内部监督…….9
第七章 附则….10
关于发布《上海证券交易所上市公司内部控制指引》的通知…….11
上海证券交易所上市公司内部控制指引…….11
第一章 总则.11
第二章 内部控制的框架……11
第三章 专项风险的内部控制……14
第一节对附属公司的管理控制…….14
第二节金融衍生品交易的内部控制…….14
第三节其他风险的内部控制..15
第四章 内部控制的检查监督……15
第五章 内部控制的信息披露……16
第六章 附则.17
关于发布《深圳证券报易所上市公司内部控制指引》的通知…….18
深圳证券交易所上市公司内部控制指引(已废止)……..18
第一章 总则.18
第二章 基本要求.19
第三章 重点关注的控制活动……21
第一节对控股子公司的管理控制…21
第二节关联交易的内部控制..21
第三节对外担保的内部控制..23
第四节募集资金使用的内部控制…24
第五节重大投资的内部控制..25
第六节信息披露的内部控制..25
第四章 内部控制的检查和披露..26
第五章 附则.28
深圳证券交易所上市公司规范运作指引 （内部控制部分）29
《深圳证券交 易 所 主 板 上 市 公 司 规 范 运 作 指 引 》
（ 已 废 止 ） 第七章－内部控制 30
第一节总体要求……30
第二节对控股子公司的管理控制…31
第三节关联交易的内部控制..32
第四节对外担保的内部控制..33
第五节重大投资的内部控制..34
第六节信息披露的内部控制..35
第七节内部控制的检查和披露…….36
《 深 圳 证券 交易 所 中小 企 业 板上 市公 司 规范 运 作 指引 》
（已废止） 第七章－内部控制.38
第一节总体要求……38
第二节对控股子公司的管理控制…39
第三节关联交易的内部控制..40
第四节对外担保的内部控制..41
第五节重大投资的内部控制..42
第六节信息披露的内部控制..43
第七节内部审计工作规范……43
第八节内部控制的检查和披露…….48
《 深 圳 证 券 交 易 所 创 业 板 上 市 公 司 规 范 运 作 指 引 》
第七章 内部控制….56
第一节总体要求……56
第二节对控股子公司的管理控制…57
第三节关联交易的内部控制..57
第四节对外担保的内部控制..59
第五节重大投资的内部控制..60
第六节信息披露的内部控制..60
第七节内部控制的检查和披露…….61
国务院国有资产监督管理委员会 关于印发《中央企业全面风险管理指引》的通知..66
中央企业全面风险管理指引..66
第一章 总则.66
第二章 风险管理初始信息..68
第三章 风险评估.70
第四章 风险管理策略..71
第五章 风险管理解决方案..72
第六章 风险管理的监督与改进..73
第七章 风险管理组织体系..74
第八章 风险管理信息系统..77
第九章 风险管理文化..77
第十章 附则.78
风险管理专业术语解释..85
财政部 证监会 审计署 银监会 保监会关于印发企业内部控制配套指引的通知
企业内部控制应用指引.89
控制环境类指引…89
企业内部控制应用指引第 1 号——组织架构……89
第一章 总则.89
第二章组织架构的设计..89
第三章组织架构的运行..90
企业内部控制应用指引第 2 号——发展战略……92
第一章总则…..92
第二章发展战略的制定..92
第三章发展战略的实施..93
企业内部控制应用指引第 3 号——人力资源……94
第一章总则…..94
第二章人力资源的引进与开发…….94
第三章人力资源的使用与退出…….95
企业内部控制应用指引第 4 号——社会责任……96
第一章总则…..96
第二章安全生产……96
第三章产品质量……97
第四章环境保护与资源节约..97
第五章促进就业与员工权益保护…98
企业内部控制应用指引第 5 号——企业文化……99
第一章总则…..99
第二章企业文化的建设..99
第三章企业文化的评估100
控制活动类指引.101
企业内部控制应用指引第 6 号——资金活动….101
第一章总则…101
第二章筹资…101
第三章投资…103
第四章营运…104
企业内部控制应用指引第 7 号——采购业务….106
第一章总则…106
第二章购买…106
第三章付款…108
企业内部控制应用指引第 8 号——资产管理….109
第一章总则…109
第二章存货…109
第三章固定资产…. 111
第四章无形资产….112
企业内部控制应用指引第 9 号——销售业务….113
第一章总则…113
第二章销售…113
第三章收款…114
企业内部控制应用指引第 10 号——研究与开发115
第一章总则…115
第二章立项与研究115
第三章开发与保护116
企业内部控制应用指引第 11 号——工程项目..117
第一章总则…117
第二章工程立项….117
第三章工程招标….118
第四章工程造价….119
第五章工程建设….120
第六章工程验收….121
企业内部控制应用指引第 12 号——担保业务….122
第一章总则…122
第二章调查评估与审批122
第三章执行与监控123
企业内部控制应用指引第 13 号——业务外包..125
第一章总则…125
第二章承包方选择125
第三章业务外包实施….126
企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告..128
第一章总则…128
第二章财务报告的编制128
第三章财务报告的对外提供129
第四章财务报告的分析利用130
控企业内部控制应用指引第 15 号——全面预算131
第一章总则…131
第二章预算编制….131
第三章预算执行….132
第四章预算考核….133
企业内部控制应用指引第 16 号——合同管理..134
第一章总则…134
第二章合同的订立134
第三章合同的履行135
企业内部控制应用指引第 17 号——内部信息传递….137
第一章总则…137
第二章内部报告的形成137
第三章内部报告的使用138
企业内部控制应用指引第 18 号——信息系统..139
第一章总则…139
第二章信息系统的开发139
第三章信息系统的运行与维护…..140
企业内部控制评价指引……..142
第一章总则…142
第二章内部控制评价的内容142
第三章内部控制评价的程序143
第四章内部控制缺陷的认定144
第五章内部控制评价报告….145
企业内部控制审计指引……..147
第一章总则…147
第二章计划审计工作….148
第三章实施审计工作….149
第四章评价控制缺陷….150
第五章完成审计工作….150
第六章出具审计报告….151
第七章记录审计工作….153
附录：内部控制审计报告的参考格式.154
1. 标准内部控制审计报告..154
2. 带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告…….155
3. 否定意见内部控制审计报告…156
4. 无法表示意见内部控制审计报告…157
发布实施内控规范 服务经济社会发展 ——财政部副部长王军在企业内部控制配套指引发布会上的讲话……..159
全面提升企业经营管理水平的重要举措 ——财政部会计司司长刘玉廷解读《企业内部控制配套指引》…167
一、关于应用指引……..167
（一）内部环境类指引167
（二）控制活动类指引171
（三）控制手段类指引177
二、关于内部控制评价指引180
三、关于内部控制审计指引182
四、关于企业执行内部控制规范体系的准备工作184
五、关于企业内部控制规范体系实施的监督评价185
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引》.187
控制环境类指引.187
健 全 组 织 架 构 奠 定 内 控 基 础 ——财政部会计司解读
《企业内部控制应用指引第 1 号——组织架构》187
强化发展战略管理 促进企业长远发展 ——财政部会计司解读
《企业内部控制应用指引第 2 号——发展战略》195
加强人力资源建设 夯实企业发展基石 ——财政部会计司解读
《企业内部控制应用指引第 3 号——人力资源》203
履行社会责任是企业应尽的义务和使命 ——财政部会计司解读
《企业内部控制应用指引第 4 号——社会责任》210
加强企业文化建设 提升企业软实力 ——财政部会计司解读
《企业内部控制应用指引第 5 号——企业文化》218
强化资金风险管控 不断提升企业效益 ——财政部会计司解读
《企业内部控制应用指引第 6 号——资金活动》223
强化采购风险管控提高企业采购效能 ——财政部会计司解读
《企业内部控制应用指引第 7 号——采购业务》234
保障企业资产安全全面提升资产效能 ——财政部会计司解读
《企业内部控制应用指引第 8 号——资产管理》238
规 范 销 售 行 为 扩 大 市 场 份 额 ——财政部会计司解读
《企业内部控制应用指引第 9 号——销售业务》247
促进企业自主创新 全面提升核心竞争力 ——财政部会计司解读
《企业内部控制应用指引第 10 号——研究与开发》…251
强 化 风 险 管 控 确 保 工 程 质 量 ——财政部会计司解读
《企业内部控制应用指引第 11 号——工程项目》……254
严控担保风险促进企业稳健发展 ——财政部会计司解读
《企业内部控制应用指引第 12 号——担保业务》……267
加强业务外包管理 防范业务外包风险 ——财政部会计司解读
《企业内部控制应用指引第 13 号——业务外包》 …….272
提高财务报告质量夯实企业发展基础 ——财政部会计司解读
《企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告》…….276
控制手段类指引.282
强化全面预算管理促进实现发展战略 ——财政部会计司解读
《企业内部控制应用指引第 15 号——全面预算》…….282
提高合同管理效能维护企业合法权益 ——财政部会计司解读
《企业内部控制应用指引第 16 号——合同管理》…….290
有效管控内部信息传递 促进企业经营管理决策优化 ——财政部会计司
解读《企业内部控制应用指引第 17 号——内部信息传递》…….295
优 化 信 息 系 统 提 升 管 理 水 平 ——财政部会计司解读
《企业内部控制应用指引第 18 号——信息系统》…….300
切 实 做 好 内 部 控 制 评 价 ， 不 断 实 现 内 部 控 制 自 我 提 升 ——财政部会计司解读
《企业内部控制评价指引》….308
一 、 内 部 控 制 评 价 概 述 ….308
（一）内部控制评价的作用308
（二）内部控制评价的对象309
（三）内部控制评价的原则309
（四）内部控制评价的组织形式和职责安排310
二 、 关 于 内 部 控 制 评 价 的 内 容 ……312
（一）内部控制评价的内容和工作底稿设计312
三 、 关 于 内 部 控 制 评 价 的 程 序 ……313
（一）内部控制评价的一般程序.313
（二）内部控制评价的频率314
（三）内部控制评价的方法314
四 、 内 部 控 制 缺 陷 的 认 定 ……..315
（一）内部控制缺陷的分类316
（二）内部控制缺陷的认定标准.317
（三）内部控制缺陷的报告与整改…..319
五 、 关 于 内 部 控 制 评 价 报 告 …319
（一）内部控制评价报告的内容和格式……320
（二）内部控制评价报告的编制和报送……321
附件 1：内部控制评价核心指标.323
附件 2：××股份有限公司 20××年度内部控制评价报告.331
注册会计师审计是提升企业内控有效性的重要制度安排 财政部会计司（刘玉廷 王宏执笔）…….335
规范内控审计行为 促进内控有效实施 ——财政部会计司、中注协解读《企业内部控制审计指引》….347
企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第 1 号..365
企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第 2 号..369
国资委财政部关于加快构建中央企业内部控制体系 有关事项的通知…….375
关于印发《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》的通知..378
关于做好 2020 年中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通知……..384
上市公司实施企业内部控制规范体系监管问题解答..395
行政事业单位内部控制规范（试行）399
第一章总则.399
第二章风险评估和控制方法400
第三章 单位层面内部控制..402
第四章 业务层面内部控制..403
第一节 预算业务控制..403
第二节 收支业务控制..404
第三节 政府采购业务控制..405
第四节 资产控制..406
第五节 建设项目控制..408
第六节 合同控制..409
第五章 评价与监督……410
第六章 附 则…….410
企业法律风险管理指南……..411
大企业税务风险管理指引（试行）….434
小企业内部控制规范（试行）….443
关于印发《深圳市人民政府国有资产监督管理委员会全面风险管理体系建设纲要》的通知 …….453
关于印发《山东省省管企业全面风险管理指引》的通知….463
关于印发《推进湖南省属监管企业开展全面风险管理的指导意见》的通知……479
湖南省国资委关于印发《推进湖南省属监管企业开展全面风险管理的指导意见》的通知…487
关于印发《河北省国资委监管企业全面风险管理工作实施办法》的通知.495
宁夏自治区国资委关于企业开展全面风险管理工作的通知512
关于印发《中央企业合规管理指引（试行）》的通知515
第一章 总 则……515
第二章 合规管理职责.516
第三章 合规管理重点.518
第四章 合规管理运行.520
第五章 合规管理保障..520
第六章 附 则……521
关于加强中央企业国际化经营中法律风险防范的指导意见522
《中央企业境外投资监督管理办法》530
第一章 总则…….530
第二章 境外投资监管体系建设532
第三章 境外投资事前管理534
第四章 境外投资事中管理536
第五章 境外投资事后管理537
第六章 境外投资风险管理538
第七章 责任追究……..539
第八章 附则…….540
《中央企业违规经营投资责任追究实施办法(试行）》……540
第一章 总 则…540
第二章 责任追究范围543
第三章 资产损失认定550
第四章 责任认定……..551
第五章 责任追究处理554
第六章 责任追究工作职责559
第七章 责任追究工作程序562
第八章 附 则…566
《关于加强中央企业廉洁风险防控工作的指导意见》的通知…..568
关于印发《企业境外经营合规管理指引》的通知……578
第一章 总则.579
第二章 合规管理要求..581
第三章 合规管理架构..582
第四章 合规管理制度..585
第五章 合规管理运行机制..586
第六章 合规风险识别、评估与处置…588
第七章 合规评审与改进……589
第八章 合规文化建设..590
关于 2012 年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知…591
关于印发《石油石化行业内部控制操作指南》的通知594
关于印发《电力行业内部控制操作指南》的通知……596
管理会计应用指引第 700 号——风险管理.598
第一章 总 则…….599
第二章 应用环境.600
第三章 应用程序.601
第四章 附 则…….602
管理会计应用指引第 701 号——风险矩阵.603
第一章 总 则…….604
第二章 应用环境.604
第三章 应用程序.605
第四章 工具方法评价..607
第五章 附 则…….607
《关于印发银行业金融机构全面风险管理指引的通知》….607
第一章 总则608
第二章 风险治理架构.611
第三章 风险管理策略、风险偏好和风险限额…614
第四章 风险管理政策和程序…..617
第五章 管理信息系统和数据质量……621
第六章 内部控制和审计…..622
第七章 监督管理623
第八章 附则623
《关于印发商业银行内部控制指引的通知》…..625
第一章 总 则……625
第二章 内部控制职责..627
第三章 内部控制措施..628
第四章 内部控制保障..630
第五章 内部控制评价..631
第六章 内部控制监督..633
第七章 附则.634
《关于进一步加强信用风险管理的通知》.635
银监会《商业银行市场风险管理指引》…..640
第一章 总则.640
第二章 市场风险管理..642
第三章 市场风险监管..660
第四章 附则.664
《商业银行市场风险管理指引》附录-有关名词的说明……..665
中国银监会 关于印发《商业银行操作风险管理指引》的通知…684
第一章 总 则…..684
第二章 操作风险管理685
第三章 操作风险监管695
第四章 附则…….697
《商业银行操作风险管理指引》有关名词的说明698
中国银监会 关于印发《商业银行声誉风险管理指引》的通知…701
《商业银行合规风险管理指引》707
第一章 总 则……707
第二章 董事会、监事会和高级管理层的合规管理职责…….709
第三章 合规管理部门职责.714
第四章 合规风险监管.718
第五章 附则719
中国银监会 关于印发《商业银行并购贷款风险管理指引》的通知…719
第一章 总则…..721
第二章 风险评估723
第三章 风险管理728
第四章 附则734
《商业银行信息科技风险管理指引》735
第一章 总 则…..735
第二章 信息科技治理.737
第三章 信息科技风险管理.741
第四章 信息安全745
第五章 信息系统开发、测试和维护..752
第六章 信息科技运行.754
第七章 业务连续性管理…..756
第八章 外 包….758
第九章 内部审计762
第十章 外部审计763
第十一章 附 则……..764
中国银监会 《商业银行房地产贷款风险管理指引》766
第一章 总 则……766
第二章 风 险 控 制…767
第三章 土地储备贷款的风险管理……768
第四章 房地产开发贷款的风险管理..769
第五章 个人住房贷款的风险管理……771
第六章 风险监管措施.775
第七章 附 则….776
中国银监会 《融资性担保公司内部控制指引》的通知……777
第一章 总 则…….778
第二章 内部控制职责..780
第三章 业务活动的内部控制……782
第四章 内部控制的监督与纠正..786
第五章 附 则…….788
银保监会《商业银行流动性风险管理办法》…..789
第一章 总则.789
第二章 流动性风险管理……790
第三章 流动性风险监管……804
第四章 附则.815
保监会 关于印发《保险公司风险管理指引（试行）》的通知…818
第一章 总则.818
第二章 风险管理组织..821
第三章 风险评估.824
第四章 风险控制.826
第五章 风险管理的监督与改进..827
第六章 风险管理的监管……829
第七章 附则.829
保监会 关于印发《保险公司合规管理指引》的通知831
第一章 总则…….831
第二章 董事会、监事会和总经理的合规职责..833
第三章 合规负责人和合规管理部门.836
第四章 合规管理……..842
第五章 合规管理的外部监管….846
第六章 附则…….848
关于印发《保险公司内部控制基本准则》的通知……855
第一章 总 则…….855
第二章 内部控制活动..861
第三章 内部控制的组织实施与监控…877
第四章 内部控制的评价与监管..881
第五章 附则.886
第一章 总 则…..887
第二章 组织架构和工作职责…..888
第三章 声誉风险防范.892
第四章 声誉事件处置.894
第五章 行业协作896
第七章 附 则…..897
中国保监会 关于印发《人身保险公司全面风险管理实施指引》的通知…898
第一章 总则.899
第二章 风险管理环境..901
第三章 风险管理组织..904
第四章 风险分类.908
第五章 风险偏好体系..909
第六章 风险识别和评估……911
第七章 风险计量.912
第八章 风险应对与控制……913
第九章资产负债管理….915
第十章 风险预警.917
第十一章 风险监督……918
第十二章 风险报告及沟通..919
第十四章 附则…..921
附录….921
保险公司偿付能力监管规则第 10 号：风险综合评级(分类监管）…926
第一章 总则926
第二章 评价内容.927
第三章 评价类别.932
第四章 评价方法.933
第五章 监管政策和监管措施……933
第六章 运行机制.936
第七章 附则.937
关于发布《证券公司内部控制指引》的通知…..939
第一章 总则.939
第二章 基本要求.942
第三章 主要控制内容..947
第四章 监督、检查与评价..967
第五章 附则.971
关于发布《证券投资基金销售机构内部控制指导意见》的通知.972
第一章 总则.972
第二章 内部环境控制..975
第三章 业务流程控制..978
第四章 会计系统内部控制..986
第五章 信息技术内部控制..987
第六章 监察稽核控制..988
第七章 附 则…….989
关于发布《证券公司内部控制指引》的通知…..992
第一章 总则.992
第二章 基本要求.995
第三章 主要控制内容1000
第四章 监督、检查与评价1020
第五章 附则…….1024
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