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在为企业提供咨询服务的实践中，遇到过许多客户老板因为资金紧张而束手无策的情形,被动的拖欠货款成为主要应对手段，不按合同约定付款使供应商对企业的诚信大打折扣，由此引申出一系列问题，如：供应商断货，公司停机待料，交货延迟；质量问题处理缓慢，新需求不被供应商重视；供应商要求现款，不同意采购付款账期等等。
遇到上述情况，有许多财务人员不是积极地想办法，而只是不停地抱怨，抱怨销售回款不及时，抱怨采购人员计划性差，抱怨公司经营不景气。其实，在遇到公司资金紧张的时候，财务人员在采购资金管控方面至少可以在以下几方面开展工作：
一是统筹规划好采购付款账期，满足企业资金管理需要。
在不考虑注入外部资金的情况下，以企业现有的资金就可以保障企业的正常运营，产品主要原辅材料的付款账期控制见下面的公式：
付款账期>（采购周期 原辅料库存时间 产品生产周期 产品库存时间 产品交付时间 应收款账期）
如果计算结果是付款周期不能满足公式要求，财务人员需要统筹考虑外部融资，如果外部融资不能迅速实现，财务人员需要提醒公司管理层制定延长付款账期的采购政策，否则，企业持续出现资金紧张的状况。
随着市场环境的变化，上述计算公式的各参数也会发生不断的变化，财务人员要定期对上述公式进行分析，为业务部门提出指导建议。如：因为全球疫情影响，今年全球从中国进口贸易急剧增加，海运时间比以往大大延长，有的会延期一个月，上述公式右端的数据迅速增大，如企业不及时调整采购付款账期或提前考虑外部融资，企业的资金紧张状况会越来越严重。
二是严格采购资金的管控流程。如：对于合同中预付款超过30%或者账期低于30天的采购合同必须经过财务经理审批，以便于财务可以通过审核来控制付款账期的合理性。
三是参与销售合同、采购合同的评审，以便于财务人员对于销售回款账期、采购付款账期做到系统的监控。
四是严格付款资料单据的审核。对于一些需要付现款的物料，要求采购人员在付款前必须提供发票和检验合格签字的入库单，一般发票的开据和快递是需要一个周期的3-5天，导致付款的自然延期。
五是财务人员要定期发函给供应商，要求供应商明确两个日期：“对账日期”、“付款日期”，这样集中处理，还可以提高财务人员往来账核算的工作效率。
企业资金紧张主要原因是经营管理遇到困境，本文只是从财务管理的角度提出一些改善措施，企业摆脱困境需要各部门协同努力共渡难关。
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作者/编辑：合易咨询（heyeehrm）
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